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目录 内部审计新趋势 内部审计新职能 内部审计新角色 从传统内审到现代内审的转变 內部审计程序概论 第一阶段 – 评估规划 第一阶段：评估规划 – 企业层面风险评估 第一阶段：评估规划 – 制定年度审计计划 第一阶段：评估规划 – 制定详细审计计划 第一阶段：评估规划 – 汇总产生风险图 第二阶段 – 审计过程 第二阶段：确定风险因素和具体风险评估 第二阶段：了解现有控制，制定审计方案 第三阶段 – 审计报告 第三阶段：审计后的风险评估 第三阶段：提出改进建议 第三阶段：提出审计报告 第四阶段 – 跟踪改善 第四阶段 – 进行跟踪改善 第四阶段 – 风险图的变化 内部审计职能有效性和质量控制 内部审计职能、角色和责任被清晰的定位 独立于管理层 适当的内部审计组织结构和目标 具有胜任能力的内部审计人员 合适的审计方法 充分的审阅范围和覆盖率以确保监督的有效性 内部审计职能有效性和质量控制一 每家上市公司都必须建立内部审计部门 制订内部审计章程，由审计委员会批准，并与高级管理层及业务部门进行沟通；内审章程应包括以下内容：工作目标和范围、义务、独立性、职责、审计实务标准等 内审人员有权审查公司运营的各个方面，对各种文档记录，员工及管理层的接触不受任何限制 通过内部审计章程和宣讲等形式将内部审计的角色和责任与管理层和业务部门进行沟通，并获得清晰的理解 内部审计职能有效性和质量控制二 必要时