ＡＣ高速公路审计案例分析.docVIP

AC高速公路审计案例分析 一、建设基本情况 AC高速公路是XXX至XXX国道主干线在江西的一 段，路线全长XXX公里。全线采用双向四车道高速公路标 准，设计行车速度100公里/小时，路基宽度26米。全线地 质状况复杂多变，地下溶洞较多，设计和施工难度较大。全 线主要工程量包括：路基土石方X X X万立方米；中等以上 桥梁X X X座，总长X X X米，其中特大桥X X X座、大桥 X X X座；隧道XXX道，长XXX米；互通立交X X X处， 分离立交XXX处。批准概算总投资XXX亿元，实际投资 预计约XXX亿元，平均每公里投资约X X X万元。目前到 位资金X X X亿元，其中交通部专项拨款X X X亿元、省交 通厅专项资金XXX亿元、国内商业银行贷款XX X亿元。 是完全由XXXX年3月，国家计委批复该项目可研报告。 7月，交通部批复该项目初步设计。x月，该项目正式开工建 设。XXX X年X月X日正式通车，建设期仅有两年。 该项目实行了项目法人负责制，项目法人由省交通厅指 定X X X承担，并由其组建成立省交通厅高速公路建设项目 办公室，承担项目的组织实施。通车后，仍由X X X组建成 立高速公路收费管理处，负责全线的营运、养护、收费管理 等,并负责贷款的偿还。 、审计基本做法 XX年X月，根据审计工作年度计划，由江西省审计厅投 资处组织安排对该高速公路建设项目进行概算执行审计。 当时AC高速公路建设项目已基本完成路基路面工程，累计 完成投资额X X X亿元，占总投资的％。但从工程量来看，实 际上主体工程己基本完工，主要是房建工程和交通工程刚刚 开工建设。从概算执行审计来看，是比较理想的时机，此时 路基路面施工单位、监理单位大部分还在现场。 本次概算执行审计准备时间比较充分。XX年底，该处室 基本确定了项目审计负责人，并由项目负责人组织了相关人 员对该高速公路进行了比较全面的审前调查。根据审前调 查，在审计实施前，项目负责人制定了比较详尽的审计实施 方案。在该方案中，介绍了该项目建设基本情况，明确了审 计目标，锁定了审计的主要内容和范围，确定了审计组成员 和分工，并制定了时间安排表，同时提醒了注意事项。最终 的审计实施基本上按照审计实施方案执行，审计的总体目标 也基本上得以完成。 本次审计实施从X月19日至X月11日，用时21天，选 调省市县三级审计人员16人，组成了三个审计小组，对项目 办和两个下设的管理部分头进驻审计。本次审计的主要内 容和范围是：概算执行情况；招投标情况；工程投资情况；勘 察、设计、施工、监理单位执业情况等。发现的主要违法 违规问题是：全线路基路面施工指定分包较为普遍;某些施 工、监理、勘察设计单位违规转包或分包;违规签订监理承 包合同虚列建设成本;全线管理、养护及服务用房远远超过 交通部批复标准等。 三、审计分析评价 对A C高速公路建设项目概算执行审计，是江西省审计 机关高速公路建设项目审计中比较有特色也比较成功的一 次审计，同时也是江西省审计高速公路建设项目自1 991年 至XX年13年历史中的一次重大转折。本次审计基本奠定 了高速公路概算执行审计总体模式和思路，对其后的高速公 路建设项目审计起到了示范性影响。其主要特点表现在： (1)本次审计第一次比较完善地制定了审计实施方案。 在审计实施前，审计负责人几次到该高速公路项目办和建设 现场了解建设投资情况和建设管理体制情况，并且对工程量 和地质状况以及施工单位、监理单位、勘察设计单位作了 初步了解。之后制定了切合实际且比较全面可行的审计实 施方案(略)。由于制订了上述详尽的审计实施方案，使每个 审计人员都了解本次审计的战略意图和自己的工作职责和 目标以及实施的时间。这不仅在高速公路审计中第一次规 定每个审计人员每天的工作任务，就是在其他行业的审计也 是鲜有的。(2 )第一次突破投资处审计现有的审计力量进行 审计力量整合。本次审计由于考虑到工作任务较重，审计地 域跨度较大，审计人员专业素质不尽合理，便联合三个设区 市和一个县区组织精干审计力量与投资处组成审计组共同 进行审计，较好地解决了审计力量和专业素质结构不合理的 问题。从表1可以看出，本次审计组人员达到了 16人，其中 省厅9人、市审计局6人、区审计局1人，审计总体力量比 较强。从审计组人员结构进行分析，本次审计相对来讲也是 比较合理的，基本可以胜任本次审计的任务。如从学历来看， 本科以上的审计人员占％;从专业素质看,懂财会知识的占%， 懂工程知识的占％;从审计经历来看，有5年以上审计经历的 审计人员占7 5%;从专业职称看，中级以上职称占75%o因此， 这次对审计力量的整合是比较富有成效的。 表1AC高速公路建设项目概算执行审计人员专业素质 及审计力量分析表 资料来源:根据江西省审计厅内部