重大税收违法案件当事人联合惩戒措施清单-国家税务总局福建.DOCVIP

PAGE 1 - 附件4： 重大税收违法案件当事人联合惩戒措施清单 惩戒措施 法律及政策依据 实施单位 （一）强化税务管理，通报有关部门。1.惩戒措施：纳税信用级别直接判为D级，适用《纳税信用管理办法（试行）》关于D级纳税人的管理措施，具体为： （1）公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级； （2）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应； （3）将出口企业退税管理类别直接定为四类，并按《出口退（免）税企业分类管理办法》中对四类出口企业申报退税审核管理的规定从严审核办理退税； （4）缩短纳税评估周期，严格审核其报送的各种资料； （5）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准； （6）将纳税信用评价结果通报相关部门，按照法律法规等有关规定，在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止； （7）D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级； （8）税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。 （1）《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）第三十二条； （2）《国家税务总局关于修订〈重大税收违法案件信息公布办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2016年第24号）第十二条第一款。 市税务局 （二）阻止出境：对欠缴查补税款的当事人，在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。 （1）《中华人民共和国税收征收管理法》第四十四条； （2）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十四条。 市出入境管理处 （三）限制担任相关职务 1.惩戒措施：因税收违法行为，触犯刑事法律，被判处刑罚，执行期满未逾五年的当事人，由工商行政管理等部门限制其担任企业的法定代表人、董事、监事及经理。 （1）《中华人民共和国公司法》第一百四十六条第一款第（二）项； （2）《企业法人法定代表人登记管理规定》第四条第（四）项。 市中级人民法院、市市场监管局 （四）金融机构融资授信参考 1.惩戒措施：对公布的重大税收违法案件信息，鼓励征信机构依法采集并向金融机构提供查询，引导商业银行、证券期货经营机构、保险公司等金融机构按照风险定价原则，将重大税收违法信息作为对当事人提供金融服务的重要参考。 （1）《征信业管理条例》第十三条、第十四条和第二十一条； （2）《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发〔2016〕33号)。 人行福州中心支行、福建银监局、福建保监局、福建证监局 （五）向社会公示 1.惩戒措施：通过“信用福州”网站和国家企业信用信息公示系统向社会公示重大税收违法案件信息。 （1）《国务院办公厅关于运用大数据加强对市场主体服务和监管的若干意见》（国办发〔2015〕51号）第（十九）条； （2）《企业信息公示暂行条例》第七条。 市税务局 （六）限制取得政府供应土地 1.惩戒措施：由市公共资源交易服务中心根据税务机关公布的重大税收违法案件信息，对失信当事人在国有建设用地使用权招拍挂公开出让报名审核时进行必要限制。 （1）《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发〔2014〕20号）第四条第（十五）项； （2）《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014—2020年）的通知》（国发〔2014〕21号）第五部分第（一）条。 市公共资源交易服务中心 （七）强化检验检疫监督管理 1.惩戒措施：对公布的重大税收违法案件当事人，直接列为出入境检验检疫信用D级，实行限制性管理措施。 《出入境检验检疫企业信用管理办法》。 福州海关 （八）依法禁止参加政府采购活动 1.惩戒措施：对公布的重大税收违法案件当事人，按情节严重程度在1至3年内依法禁止其参加政府采购活动。 （1）《中华人民共和国政府采购法》第二十二条； （2）《中华人民共和国招标投标法》第二十六条； （3）《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014—2020年）的通知》（国发〔2014〕21号）第二部分第（一）条。 市财政局 （九）禁止适用海关认证企业管理 1.惩戒措施：对公布的重大税收违法案件当事人，不予适用海关认证企业管理。 （1）《中华人民共和国海关企业信用管理办法》第九条； （2）《海关认证企业标准》。 福州海关 （十）限制证券期货市场部分经营行为 1.惩戒措施：证券监督管理部门在办理以下业务时，将重大税