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万科物业管理企业收入、成本类会计科目说明 会计科目名称 一 二 三 四 五级 六级 核算 核算内容 级 级 级 级 项目 营业成本 管理服务业务成本 成本 指与物业管理合同所约定的管理内容、 保安费用 核算 人员费用 对象 指支付的构成保安人员收入的费用 薪酬 ＂＂ 包括：工资、双薪、奖金、加班费 、过节费、补贴(如餐补)等 指按地方政府和会计制度规定计提的 工资附加费 ＂＂ 福利费及政府统筹或须上缴上级单位 的保安人员工资附加费用。 公司为保安人员交纳的除医疗保险费 、福利性质的补充商业医疗(或养老) 其 社会保险费 ＂＂ 保险费外的养老金、劳动保险、住房 公积金等社会保险支出；应付福利费 中 科目借方余额转入。 指用工管理费、体检费、暂住证和上 招聘费 ＂＂ 岗证办理费等与保安人员聘用有关的 费用。 指与保安人员培训直接相关的费用包 其 括：外部培训费，内部培训的教材费 培训费用 ＂＂ 、会议费、聘请授课教师授课费、公 司食堂餐费，外部培训及内部交流旅 中 宿费、补助费等。 其他 ＂＂ 服装等不能列入上述项目的保安人员费用 行政费用及物料消耗 ＂＂ 保安人员的办公用品(具)的购置、印 办公费 ＂＂ 刷或摊销费用(不含与电脑有关的费 用，但包括打印、复印通用纸张购置 费用)。 通讯费 ＂＂ 支付的保安人员办公通讯话费及传真费 差旅交通费 ＂＂ 保安人员按规定报销的出差路宿费、 其 补助费及市内交通费等。 支付的保安人员加班餐费及为保安、消防事 中 交际应酬费 ＂＂ 项发生的招待餐费、馈赠礼品费等 租赁费 ＂＂ 保安人员住宅及消防、保安设备租赁费用 维修费 ＂＂ 消防、保安设备维修、检修费用。 保安物料消耗 ＂＂ 警棍、电筒、交通指挥棒、交通路锥、 录象带、电池、胶卷、反光背心等 消防物料消耗 ＂＂ 灭火器、放火服、放火面具、消防带、消防 桶、救援绳、打气筒、救护担架等 分包费用 ＂＂ 按分包合同支付的保安外包费。 其他费用 不能列入上述项目的消防、保安费用。 保洁费用 ＂＂ 人员费用 ＂＂ 薪酬 ＂＂ 指支付的构成保洁人员收入的费用内容 同“保安费用—人员费用—薪酬” 工资附加费 ＂＂ 指计提的保洁人员工资附加费用。内容同“保 安费用—人员费用—工资附加费”。 社会保险费 ＂＂ 指支付的保洁人员社会保险费。内容同“保 其 安费用—人员费用—社会保险费” 中 指用工管理费、体检费、暂住证和上 招聘费 ＂＂ 岗证办理费等与保洁人员聘用有关的 费用。 培训费用 ＂＂ 指与保洁人员培训直接相关的费用。内容同“ 保安费用—人员费用—培训费用”。 其他 ＂＂ 服装等不能列入上述项目的保洁人员费用 行政费用及物料消耗 ＂＂ 办公费 ＂＂ 保洁人员的办公用品(具)费用。内容同“保 安费用—行政费用—办公费”。 其 通讯费 ＂＂ 支付的保洁人员办公通讯话费及传真费 差旅交通费 ＂＂ 保洁人员按规定报销的出差路宿费、 补助费及市内交通费等。 中 交际应酬费 ＂＂ 支付的保洁人员加班餐费及为保洁事项发生 的招待餐费、馈赠礼品费等。 租赁费 ＂＂ 保洁人员住宅及保洁设备租赁费用 其 维修费 ＂＂ 保洁设备维修、检修费用。 人字梯、擦鞋机、伞袋机、伞架、榨 中 工具消耗 ＂＂ 水车、推水地刮、垃圾站铁桶、工具 包、垃圾斗车等 保洁用水、毛巾、墩布、扫帚、簸箕、 铲刀、水桶、手套、硬刷、喷壶、垃圾 用具、材料消耗 ＂＂ 袋、掸子、地托架、牵尘剂、抛光蜡、 消毒液、空气清新剂、杀虫剂、清洁剂 (粉)、抛光垫、恭桶刷、刮玻璃器、地 拖头、纸巾、口罩等 其他 ＂＂ 不能列入上述项目的保洁物料费用 垃圾处理费用 ＂＂ 指公司支付的各种垃圾外运、外包等处理费用 分包费用 ＂＂ 按分包合同支付的保洁外包费。 其他费用 ＂＂ 不能列入上述项目的保洁费用。 绿化园林景观费 ＂＂ 绿化园林养护费 ＂＂ 人员费用 ＂＂ 指支付的构成绿化人员收入的费用。内容同 “保安费用—人员费用—薪酬”。 工资 附加费 ＂＂ 指计提的绿化人员工资附加费用。内容同“保 安费用—人员费用—工资附加费”。 社会 保险费 ＂＂ 指支付的绿化人员社会保险费。内容同“保安 费用—人员费用—社会保险费”。 其中 招聘费 ＂＂ 指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办 理费等与绿化人员聘用有关的费用 培训费用 ＂＂ 指与绿化人员培训直接相关的费用。内容同“ 保安费用—人员费用—培训费用”。 其他 ＂＂ 服装等不能列入上述项目的绿化人员费用 行政及物料消耗 ＂＂ 办公费 ＂＂ 绿化人员的办公用品(具)费用。内容同“保 安费用—行政费用—办公费”。 通讯费 ＂＂ 支付的绿化人员办公通讯话费及传真费 其 差旅交通费 ＂＂ 绿化人员按规定报销的出差路宿费、 补助费及市内交通费等。 中 交际应酬费 ＂＂ 支付的绿化