成都佳发安泰科技股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈意见.docxVIP

成都佳发安泰科技股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈意见 信达证券股份有限公司： 　　现对你公司推荐的成都佳发安泰科技股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首次公开发行股票并在创业板上市申请文件提出反馈意见，请你公司在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后，将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会发行监管部审核员。 　　一、规范性问题 　　1、申请文件显示，寇健、凌云为军人身份，虽提出申请但被认定为2005年的转业对象，故2002年发行人成立时不能作为发起人。2人委托关联方寇勤、凌军代持股份并设立发行人。根据《军队转业干部安置暂行办法》的规定，军人转业后可自主择业。请发行人说明寇健、凌云通过代持形式在转业前开办经营实体的情形是否符合国家相关法律法规，是否构成实际控制人的重大违法违规行文。请保荐机构、律师核查并发表意见。 　　2、德员泰为发行人的法人股东。请发行人说明德员泰股东的最近五年的履历，是否均为发行人内部职工，是否与发行人的主要客户及供应商，发行人的其他股东存在关联关系，相关股东是否经营、持股或控制与发行人从事相同业务或存在资金、业务往来的公司，是否存在委托持股或其他形式的利益安排。请保荐机构、律师核查并发表意见。 　　3、发行人的部分客户使用与发行人相同的“佳发”字号，且该等客户成立时间较短。请发行人:（1）说明报告期内全部存在“佳发”字号的公司名称及业务金额；（2）说明该等公司的成立时间、主营业务、历史沿革、股权结构、办公地点、员工人数情况，主要股东和实际控制人的履历情况，是否与发行人及其关联方、发行人的供应商和其他客户存在关联关系；说明该等客户报告期内的财务数据，与该等公司业务往来的收入、毛利率等情况，该等公司是否存在为发行人分担成本费用的情形；（3）说明该等客户是否与发行人的关联方、股东之间存在资金、业务往来；（4）结合对郑州佳发销售的服务器软件（v7.5、7.6、7.7）较多的情况，说明该等客户对应的最终客户及销售金额，相关最终客户的采购金额是否与其生产能力相匹配，是否存在为发行人调节收入、利益输送的情形。请保荐机构、律师、申报会计师说明核查过程、进一步核查发行人披露的关联方关系和关联方交易是否真实、准确、完整，并发表明确意见。 　　4、发行人实际控制人及其亲属控制或参股佳发灏泰、天一房产测绘、建西投资等三家公司。另外，成都佳发网络科技和成都惠亿通达网络两家公司在报告期内注销。请发行人：（1）说明上述公司的主营业务，人员、资产、技术等方面与发行人的关系，是否存在同业竞争，报告期内的财务情况，是否与发行人、发行人的客户、供应商存在资金或业务往来，是否存在为发行人分担成本、费用利益输送的情形；（2）说明成都佳发网络科技和成都惠亿通达网络注销的原因，注销后人员安置和设备处置是否存在纠纷及潜在纠纷，上述5家公司经营期间的合法合规性，是否存在涉及实际控制人的违法违规情形。请保荐机构、律师核查并发表意见。 　　5、2011年6月，发行人与安建发原股东寇健、凌云、陈大强签订协议，以每股1元的价格收购其持有安建发100%的股权。请发行补充披露上述该关联交易的必要性和公允性，说明实际控制人对相关股价转让款及其历次分红资金的使用情况，是否存在与发行人客户、供应商的资金往来，是否存在为发行人分担成本费用的情形。请保荐机构、律师核查并发表意见。 　　6、申报材料显示，发行人采用部分外协的生产模式。请发行人说明外协对象、外协内容、金额、涉及的项目及其外协的必要性和公允性；外协对象是否与发行人及其关联方存在关联关系；外协过程是否涉及劳务派遣，是否符合《劳动合同法》的有关规定。请保荐机构、律师核查并发表意见。 　　7、凌云为发行人创始人之一。请发行人说明凌云及其亲属的任职和对外投资情况，是否持股、经营或实际控制与发行人从事相同业务或资金、业务往来的公司。请保荐机构、律师核查并发表意见。 　　8、发行人的主营业务涉及教育、安全等领域。2010年5月，吉林质监局因发行人产品未进行强制性产品认证被处以17万元罚款。请发行人说明：（1）发行人是否具备从事安全、教育等相关业务的全部必备生产经营资质和认证，取得资质、认证的过程是否合法合规，是否存在违法违规情形，是否存在纠纷及潜在纠纷；（2）相关资质认证到期后是否存在续期的法律障碍；（3）发行人所属行业是否存在行业标准，发行人的产品是否符合相关行业标准，报告期内是否存在质量纠纷或潜在纠纷。请保荐机构、律师核查并发表意见。 　　9、发行人从事教育考试信息化产品。请发行人说明生产设备和产能的形成过程；说明核心技术人员