公路事业单位内部控制体系的构建.docx

公路事业单位内部控制体系的构建 摘 要：本文将对公路事业单位有关构建内部控制制度所具有的必要性方面进行阐述作为切入点，分析现阶段我国公路事业单位有关内部控制方面的情况及发展中所出现的主要问题，并结合实际，对强化公路事业单位内部控制建设提出若干建议。 关键词：内部控制 风险管理 科学意识 规范 素质 对于我们国家的交通事业而言，公路事业是其中的重要构成因素，但是在发展公路事业过程中存在许多风险因素，阻碍其发展。所以本文重点以风险管理的角度探析公路事业单位的内部控制，从中发现问题，提出相应的改进措施，进而推动公路事业健康、持久的发展。 一、目前公路事业单位有关内部控制体系构建的情况 （一）缺乏完善的内部控制制度 对于公路事业而言，其内部控制工作的重点主要是审计方面的工作，但许多单位都没有为对审计工作予以足够的重视，其审计人员不仅缺乏专业性，还经常出现由其他部门人员兼职的现象，导致内部控制制度无法真正得以落实。此外，许多单位对公路单位同其周围外部环境之间的连接性也未予以重视，使得公路事业过于封闭而无法充分发挥其内部控制作用。而正是因为公路事业单位缺乏完善的内部控制制度，所以导致其内部控制力度十分薄弱，进而严重阻碍了公路事业单位健康、持久发展。 （二）内部控制人员整体素质不高 对于内部控制制度而言，其执行效果的好坏与其相关工作人员的素质高低息息相关。就现阶段公路事业单位的实际情况而言，其内部控制人员素质整体不高，其人员很少有机会进行学习培训，分析判断方面的能力较低，无法满足内部控制所要求的知识层次。主要体现为两方面，其一，政治素养较低，缺乏法律方面及职业道德方面的意识；其二，业务素质不高，敏感性方面及分析辨别方面的能力匮乏。 二、公路事业单位内部控制体系相关构建策略 针对现阶段公路事业单位内部控制体系在相关构建过程中出现的部分问题，及时采取科学、有效的措施。如作为单位管理人员需建立科学意识，构建健全的内部控制体系，规范其流程等。 （一）单位管理人员需建立科学意识 第一，作为公路事业单位管理人员需建立科学意识，特别是风险方面及内部控制方面的科学意识，加强内部控制体系建设。第二，单位管理人员还需对内部控制制度的核心内涵形成正确的认识，充分认识到内部控制在公路事业单位运行中的重要作用，要在单位内部全面开展内部控制活动，不仅要做到全员参与，还要使其全过程都进行参与，以此确保公路事业的可持续发展。 （二）对内部控制流程进行规范 对内部控制流程进行规范是全面构建内部控制体系的重要环节。单位在对内部控制流程进行规范的过程中需确保内部控制流程是有效的，同时也是高效的，有效的内部控制流程可以规范单位的部分业务活动，降低其管理风险。 （三）构建健全的内部控制制度 构建健全的内部控制制度，有助于单位建立完善、全面的内部控制体系，所以单位需予以足够的重视。单位在构建内部控制制度的时候可借鉴其他单位所取得的成功经验，结合本单位实际情况以及单位本身的业务特点，构建合适的内部控制制度。然而，部分单位在构建内部控制制度过程中，脱离自身实际，导致建立的内部控制制度无法取得好的效果。所以，单位需对其内部控制制度进行不断完善，对于具体实施中所出现的问题需及时予以修正。 （四）构建内部控制总体架构 内部控制总体架构可以分为三个层次：单位层面控制、业务层面控制、内部控制自我评价。在单位层面控制中，可成立内部控制实施工作领导小组，在实施小组领导下，明确工作职能和工作机制，制定部门及关键岗位制、建立风险管理机制，并设置相应的管控方式。在业务层面控制中，对常规经济活动，采用流程控制，将制衡机制嵌入业务流程，对其预算管理、资产管理、政府采购、收支管理、合同管理等活动中存在的风险进行管控。在内部控制自我评价层面中，对内部控制设计有效性和内部控制执行有效性进行评价，不断完善公路事业单位内部控制体系。 三、结束语 总之，对于公路事业单位而言，要想对其内部控制体系进行优化，还需要相当长的一段时间。如此不仅可以使其及时发现问题，并采取相应的措施来改进、解决问题，进而推动公路事业健康、持久发展。还可以有充足的时间对其相关人员进行培训，提升其工作效率。 参考文献： [1]李佰玲.浅析企业全面内部控制体系的构建[J].中国商论，2016（34）：82-83. [2]王君.浅谈公路事业单位内部控制建设[J].合作经济与科技，2012（24）：29-30.