吉林省2016年内审师《内部审计基础》中小企业内部控制面临的问题试题.docVIP

吉林省2016年内审师《内部审计基础》：中小企业内部控制面临的问 题试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1?在计算速动比率时，要从流动资产屮扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是— A：存货的变现能力最低 B：存货的数量不易确定 C：存货的价值变动比较大 D：存货的质量难以保证 内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是 A：分析； B：评价； C：确认； D：观察。 对审计人员2的举报中有儿项行为违反了 IIA道德准则 A： 一项 B：两项 C：三项 D：四项 根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。 对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？ A：总结报告。 B：中期报告。 C： 口头报告。 D：只有最终书面报告可以满足此要求。 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工 作报告。管理高层要求在审计委员会召开Z前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提 前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该 A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题； B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会； C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项； D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图？ A：定义 B：分析 C：改进 D：控制 验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称 和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是 A：向为经批准的供应商付款； B：对未经批准的采购业务付款； C：对于分批送货多付货款； D：耽误釆购的记账时间。 在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本 加成(COST—PULLS)程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益 的95%o在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道 这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查 工作转移到该部门机构。但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调 查此事，内部审计部门应该 A：立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。 B：立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成 为违法行为当事人。 C：不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进 行进一步调查。 D：将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。 管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，耍求内部审计部门对该分公司进行 经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。 但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个 重要的合法性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险 来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I、审计委员会要求进行 的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。II、预算金额高的被审事项的 风险总是高于预算金额低的被审计事项。III、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利 因素的暴露来衡量。 A：仅有I B：仅有II C：仅有III D：仅有I和III 在以白上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？ A：系统需要的计算机设备。 B：竞争对手使用的处理系统类型。 C：管理者为进行计划和控制所需的信息。 D：现有系统的控制。 环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和 维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审 计师应该 A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场； B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行； C：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况； D：要求管理高层参加这一决策。 12?内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的 有效性提供强有力支持的审计程序应该是 A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比； B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较； C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较; D：与同行业比较以前年度每月每一