金融租赁行业知识.pdf

．基本知识 1.1 概念/背景（历史沿革） 在改革开放之初，荣毅仁先生借鉴国外经验，率先在我国开创了融资租赁业务。 经过近２０年的发展实践，目前，经外经贸部审批成立的中外合资租赁公司已有 ４２家，经中国人民银行审批成立的金融租赁公司有１５家，还有近２００家非 银行金融机构兼营融资租赁业务。 在２０年的发展历程中我认为经历了三个阶段，８０年代大发展，９０年代走下坡路， ２０世纪又将进入一个历史性的转折点，特别人民银行出台的《金融租赁公司管理办法》为 这个行业注入了一剂强针剂。 截止１９９８年底，合资租赁公司累计引进外资达７０亿美元，近７０００家企业通过 合资租赁公司采取融资租赁方式引进设备进行了技术改造。有力地支持了轻纺、烟草、石化、 邮电通信等行业的发展。金融租赁公司和非银行金融机构从事的租赁业务累计金额约２００ 多亿人民币，为支持地方经济发展作出了贡献。 1.2 特点/种类/关键流程 租赁种类 一、 直接租赁 是购进租出的做法，即由出租人用在资金市场上筹措到的资金，向制造厂商支付货款， 购进设备后直接出租给用户（承租人）。 一般由两个合同构成： 1、 出租人与承租人（用户）签订一项租赁合同； 2 、 出租人按承租人订货要求，与厂商签订一项买卖合同。 进口直接租赁操作程序程序 1、 提出委托 2 、 审查、受理 3 、 签订合同 4 、 合同生效 5 、 合同执行 (1 ） 购货 合同的执行 2 ） 租赁合同的执行 ) 二、 转租赁 是租进租出的做法，即由出租人从一家租赁公司或制造厂商租进一项设备后转租给用户 模式一： 1、 租赁公司 A 与厂商签订购货合同； 2 、 租赁公司 A 与租赁公司 B 签订购货合同 转让协议-仅仅把物权转让给租赁公司 B ，留其他权利；3、 租赁公司 A 以承租人身份与租 赁公司 B 签订租赁合同； 4 、 租赁 A 以出租人身份与用户（次承租人）签订转租赁合同。 注：购货合同、转让协议以及租赁合同均在转租合同签订并生效后再生效。 模式二： 1、 租赁公司 A 与厂商签订一项购货协议； 2 、 在购货协议基础上租赁公司 B 按租赁 公司 A 与厂商谈定的设备规格、型号、价格、交货期等要求，与厂商签订购货合同； 3 、 租 赁公司 A 以承租人身份与租赁公司B 签订租赁合同； 4 、 租赁公司 A 以出租人身份与用 户（次承租人）签订转租赁合同。 模式三： 1、 租赁公司以承租人身份与厂商直接签订租赁合同； 2 、 租赁公司再以出租人身份 与用户签订转租合同。 进口转租赁操作程序 进口转租赁是指国内租赁机构根据国内企业的委托和要求，先以承租人身份从国外租赁 公司租进设备，再以出租人身份将租赁物件转租给国内企业（次承租人）的业务活动。 办 理一笔进口转租赁业务，委托和受理的程序同进口直接租赁。但在签订进口购货合同时可有 两种做法： 1、 国内租赁机构与国外供货商签订购货合同后，他们需共同与国外租赁公司签署一项 购货合同转让书（Assignment ）或一项销售备忘录（Memoradom of sale ），明确规定由国外 租赁公司作为融资方，直接向供货商支付货款。国内租赁机构将购货合同中它作为买方在设 备物权上享有的权利转让给国外租赁公司，但不转让责任，并保留对设备规格进行修改、从 卖方获得对设备的担保（Warranty ）以及维修的权利。 由国内租赁机构与国外供货商就拟购买的设备签订一项购货协议。国外租赁公司以买方 身份按照购货协议所规定的设备规格、交货、付款条件、质量保证、技术服务以及索赔等项 条款与协议的供货商正式签署一项购货合同。在国内租赁机构同国外租赁公司签订一项国际 租赁合同的同时与国内企业签订一项国内转租合同。 三、 回租 指由设备物主将自己拥有的部分资产（如设备、房屋）卖给租赁公司，然后再从租赁公 司租回来的做法。 1、 设备原货主将设备出售给租赁公司，收到货款时将物权转让给租赁公司； 2 、 设 备原货主以承租人身份与租赁公司签订一项租赁合同，将出售的原设备租回使用； 3 、 租 期开始，承租人向出租人付租金。 回租是当企业缺乏现金时，为改善其财务状况而采用的 对企业非常有利的一种做法，通过回租，承租人能把固定资产变为现金，再投资于其他业务 方面，但同时在租期内仍可继续使用这项资产。此外，企业的利