税法讲义第十五章　个人所得税法.pdf

第十五章 个人所得税法 本章概述 本章作为收益税类的主要税种，也是税法考试的重点税种之一。各种题型在考题中均出现过， 特别是个人所得税的税额计算，单选题、计算题、综合题中都是考点。从历年情况看，出题量一般 为 4--5 题，分值在 10 分左右。 近三年考题评析 2006 年 2007 年 2008 年 单项选择题 1 题1 分 2 题2 分 2 题2 分 多项选择题 1 题1 分 —— 1 题1 分 判断题 1 题1 分 1 题1 分 —— 计算题 1 题5 分 1 题5 分 —— 综合题 —— —— 1 题9 分 合 计 4 题8 分 4 题8 分 4 题12 分 2009 年大纲变化内容 增加第三次、第四次、第五次《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》 但对 2008 年教材无影响，即对 2009 年原考试制度无影响。 第一节 纳税义务人（熟悉） 税法规定，中国公民、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员，下同） 和港澳台同胞，为个人所得税的纳税义务人。按照住所和居住时间两个标准，又划分为居民纳税人 和非居民纳税人。 一、居民纳税义务人 纳税义务人 判定标准 征税对象范围 （1）在中国境内有住所的个人 （2）在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年的个人。 “居住满 1年”是指在一个纳税年度（即公历 1 月1 日起至境内所得 12月 31 日止，下同）内，在中国境内居住满 365 日。 境外所得 “临时离境”：对境内居住的天数和境内实际工作时间新规 1.居民纳税 定。 人（负无限纳 【例题】某外国人2006年2月12日来华工作，2007年2月15日回国， 2007 税义务） 年 3 月2 日返回中国，2007 年11月15 日至 2007年 11 月 30日期间，因工 作需要去了日本，2007年 12 月1 日返回中国，后于 【例题·单选题】2008年 11 月 20日离华回国，则该纳税人（ ）。 A.2006 年度为我国居民纳税人，2007 年度为我国非居民纳税人 B.2007 年度为我国居民纳税人，2008 年度为我国非居民纳税人 1 C.2007 年度和 2008 年度均为我国非居民纳税人 D.2006 年度和 2007 年度均为我国居民纳税人 [答疑编号 911150101] 【答案】B 2.非居民纳