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2006 年税法重点讲义 第一章 税法概论 一、考试大纲 1．税法的概念 （1）税法的定义、特征 （2 ）税收法律关系的构成 （3 ）税法的构成要素 （4 ）税法的分类 （5 ）税法的作用 2 ．税法的地位及与其他法律的关系 （1）税法的地位 （2 ）税法与其他法律的关系 3 ．我国税收的立法原则 4 ．我国税法的制定与实施 （1）税法的制定，即税收立法机关、税收立法程序 （2 ）税法的实施，即税法多层次的特点 5 ．我国现行税法体系 6 ．我国税收管理体制 （1）税收管理体制的概念及内容 （2 ）税收立法权的划分 （3 ）税收执法权的划分 （4 ）税务机构的设置和税收征管范围的划分 二、本章教材变化 本章今年没有变化。 三、历年考题 一、单项选择题 1.下列各项中，表述正确的是（ ）。（2005 年） A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 [答案]B [解析]根据税法构成要素的规定，税目是征税对象的具体项目，征税对象才是区分不同税种的主要标志，A 选项不正确；纳税人不仅是履行纳税义务的法人和自然人，还包括其他组织，C 选项不正确；征税对象是 征税的依据，不仅包括物品，而且包括所得、行为等，D 选项不正确。 二、多项选择题 1.下列企业中，所得税由国家税务总局负责征收的有（ ）。（2003 年考题） A.2002 年 1 月在工商局办理设立登记的私营企业 1 B.2002 年 1 月在工商局办理变更登记的集体企业 C.2001 年 12 月进行工商登记，2002 年 1 月进行税务登记的新设合伙企业 D.2002 年 5 月某中央企业与某地方企业合并新设重新进行工商登记的企业 [答案]AD [解析]BC 选项均不属于 2002 年 1 月 1 日以后的新设企业。 2.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（ ）。（2004 年） A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权 C.税法执行权 D.提起行政诉讼权 [答案]AC [解析]税收行政法规的制定权属于最高行政机关（国务院）或经授权的地方人民代表大会，而不属于税务 机关，故 B 选项错误；在税务行政诉讼中，起诉权是单向性的，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，故 D 选项错误。 三、判断题 1.按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。（）（2003 年考题） [答案]√ [解析] 目前，我国的税收分别由财政、税务、海关等系统负责征收管理。 2.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。 （）（2004 年） [答案]× [解析]税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范，而不是调整税务机关与纳税人关系，税务机关 只是代表国家行使征税职权。 3.地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的下级政府行使。（ ）（2005 年） [答案]× [解析]根据我国税收立法权限的划分，省级人民代表大会及其常务委员会有开征全国性税种以外的地方税 种的税收立法权，但省级以下的政府没有税收立法权。 第二章 增值税法 一、考试大纲 1．征税范围及纳税义务人 （1）征税范围 （2 ）纳税义务人和扣缴义务人 2 ．一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 （1）小规模纳税人的认定及管理 （2 ）一般纳税人的认定办法 （3 ）新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理 3 ．税率与征收率的确定 （1）基本税率 （2 ）低税率 （3 ）征收率 4 ．一般纳税人应纳税额的计算 （1）销项税额的计算 （2 ）进项税额的计算 （3 ）应纳税额的计算 2 5 ．小规模纳税人应纳税额的计算 （1）应纳税额的计算公式 （2 ）含税销售额的换算 （3 ）自来水公司销售自来水应纳税额的计算 （4 ）销售特定货物应纳税额的计算 （5 ）购置税控收款机应纳税额的计算 6 ．电力产品应纳增值税的计算及管理 （1）电力产品的销售额 （2 ）电力产品的征税办法 （