会计综合模拟实训课件.pdf

会计模拟实训 会计模拟实训 制作：崔莉莉 制作：崔莉莉 吉林交通职业技术学院 吉林交通职业技术学院 二OO六年十二月 二OO六年十二月 高 职 高 一 账簿的设置、启用 专 会 设置登记账簿，是会计核算工作的重要环 计 专 节。没有一个完整的账簿体系，会计核算工作就 业 制 无法正常开展工作。所以在本次实训中，首先要 作 崔 完成的就是建账工作。 莉 莉 会 计 实 务 工 程 高 职 会计账簿的设置 高 专 依法设置会计账簿，是单位进行会计核算最基本的 会 计 要求。会计账簿，是由一定格式、相互联系的账页所 专 组成，用来序时、分类地全面记录和反映一个单位经 业 济业务事项的会计簿记，是会计资料的主要载体之 制 一，也是会计资料的重要组成部分。各单位按照国家 作 统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账 崔 莉 簿，也就是要设置总账、日记账、明细账和其他辅助 莉 性账簿。建账时，需首先找到不同的账户所用的不同 的账页，如总账可以采用三栏式订本账或者活页账， 会 计 日记账必须采用订本式，明细账可以采用三栏式、多 实 栏式、数量金额式，其外表形式可以采用活页式、卡 务 工 片式或订本式。 程 高 职 1．总账的建立 高 专 总账也称总分类账，是将经济业务按照各个总分 会 计 类账户进行分户登记的账簿，提供资产、负债所有者 专 权益、收入、费用及利润的概况，为会计报表的编制 业 提供数据。在本次实训中采用三栏式账簿。 制 2 ．日记账的建立 作 崔 日记账是一种特殊的序时账，它按照经济业务事 莉 项发生的时间先后顺序逐日逐笔地登记的账簿。在手 莉 工操作下，现金日记账和银行存款日记账必须采用订 会 本式。在本次实训中采用三栏订本式日记账。 计 实 务 工 程 高 职 3．明细账的建立 高 专 明细账也称分类账，是根据总账科目所属的明细科 会 目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供 计 有关明细核算资料。明细账的种类较多，有三栏式明 专 业 细账、多栏式明细账、专栏式明细账、数量金额式明 细账。在建账时根据需要设立。 制 4 ．其他辅助账簿 作 崔 其他辅助账簿也称备查账。是为备忘备查而设置 莉 的。在实际会计实务中，主要包括各种租借设备、物 莉 资的辅助登记或有关应收、应付款项的备查簿，担 会 保、抵押备查簿。 计 实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿 实 务 必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人 工 员和会计机构负责人、会计主管人员签字或盖章。 程 高 职 高 会计账簿的启用 专 会 1．启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位 计 专 名称和账簿名称，并在账簿扉页上填写“账簿启用及经 业 管人员一览表”，注明启用日期、账簿起止页数（活页 制 式账簿，可在装订时填写起止页数）、记账人员和会 作 崔 计机构负责人、会计主管人员姓名等，并加盖名单和 莉 莉 单位公章，当记账人员或会计机构负责人、会计主管 会 人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员或者 计 实 监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。 务 工 程 高 职 高 2 ．启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺 专 序编定页数，不得跳页、缺号。活页式账簿，应当按 会 计 账户顺序编号，并定期装订成册，装订后再按实际使 专 业 用的账页顺序编写页码。另加目录，记明每个账户的 制 名称和页次。 作 为了便于会计核算，企业根据自身的实际情况设 崔 莉 置会计科目，根据《企业会计制度》，应设置五类会 莉 计科目，即资产类会计科目、负债类会计科目、所有 会 者权益类会计科目、成本类会计科目和损益类会计科