保险公司偿付能力报告编报规则第10号：子公司丶合营企业和联营企业（征求意见稿）.pdf

保险公司偿付能力报告编报规则第10号： 子公司、合营企业和联营企业（征求意见稿） 引言 1．本规则规范保险公司在子公司、合营企业和联营企业中的 权益在偿付能力报告中的编报。 定义 2．本规则使用的下列术语，其定义为： （1）子公司，指保险公司能够对其实施控制的企业。 （2）合营企业，指保险公司与其他方对其实施共同控制的企 业。 （3）联营企业，指保险公司能够对其施加重大影响的企业。 （4）监管资本，指监管机构出于审慎监管的需要，在相关监 管规定中要求被监管单位应当拥有的最低资本量。 （5）公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿 进行的资产交换或者债务清偿的金额。 认可标准 一般性规定 3．保险公司在子公司、合营企业和联营企业中的权益为认可 资产。但有迹象表明保险公司不能处置，或者对其处置受到限制 的在子公司、合营企业和联营企业中的权益为非认可资产，包括 但不限于： 1 （1）被依法冻结的权益； （2）为他人担保而被质押的权益； （3）由于被投资单位出现财务危机、被监管机构接管、被宣 告破产等事项而导致保险公司对其处置受到限制的权益； （4）由于当地的管制、政治动乱、战争、金融危机等原因而 导致保险公司对其处置受到限制的境外权益。 4．如果在子公司、合营企业和联营企业中的权益不存在活跃 市场，保险公司应当按资本溢额法计算其认可价值，且认可价值 不低于0；如果在子公司、合营企业和联营企业中的权益存在活跃 市场，保险公司应当按市场估价法计算其认可价值。 资本溢额法 5．资本溢额法，指将保险公司在被投资单位的资本溢额与保 险公司持股比例的乘积作为在子公司、合营企业和联营企业中的 权益的认可价值。 6．被投资单位为保险公司、商业银行和证券公司时，被投资 单位的资本溢额为被投资单位经风险调整后的净资产减去监管资 本的差额；被投资单位为除保险公司、商业银行和证券公司以外 的其他单位时，被投资单位的资本溢额为被投资单位的净资产减 去实收资本的差额。 市场估价法 7．市场估价法，指将保险公司在子公司、合营企业和联营企 业中的权益的公允价值与估价比例的乘积作为其认可价值。市场 估价法的具体估价比例见附件。 2 8．如果保险公司对子公司、合营企业和联营企业的持股比例 在 10%以下（含10%），其估价比例为100%；如果保险公司对子公 司、合营企业和联营企业的持股比例在 10%以上，保险公司应当使 用四舍五入法将其持股比例精确到个位，并根据持股比例选择相 应的估价比例。 披露 9．保险公司应当在偿付能力报表附注中披露以下信息： （1）被投资单位的基本信息； （2）被投资商业银行和证券公司当期的监管指标，并说明这 些指标值是否符合监管机构制定的标准； （3）保险公司在子公司、合营企业和联营企业中的权益的处 置受到限制的情况； （4）保险公司对被投资单位提供债务担保等额外资本支持的 承诺。 10．保险公司应当在偿付能力报告明细表中披露以下信息： （1）在子公司、合营企业和联营企业中的权益认可的汇总情 况，包括被投资单位名称、交易代码、账面价值、权利受限资产 价值、持股比例、认可价值等； （2）在保险公司中的权益的认可情况，包括被投资单位名称、 交易代码、账面价值、权利受限资产价值、持股比例、认可价值 等； （3）在商业银行中的权益的认可情况，包括被投资单位名称 3 和资本充