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XX有限公司
尽职调查报告
XXXX有限公司:
我们接受委托,于20XX年XX月XX日至XX月X日对XXXX有限公司(以下简称“艾华集团”或“委托方”)拟收购XX有限公司的(以下简称“XX”)控股权进行财务尽职调查。本所注册会计师按照《中国注册会计师执业准则》及《中国注册会计师相关服务准则第410l号一—对财务信息执行商定程序》的规定,遵循注册会计师应有的道德规范和勤勉尽责精神,遵照贵公司的具体要求,对XX进行了财务尽职调查。截至20XX年XX月XX日,我们的尽职调查工作业已完成,现将有关情况报告如下:
一、委托目的及调查范围
1、业务性质
根据《中国注册会计师相关服务准则第410l号——对财务信息执行商定程序》的规定:对财务信息执行商定程序的目标是,注册会计师对特定财务数据、单一财务数据或整套财务报表等财务信息执行与特定主体商定的具有审计性质的程序,并就执行的商定程序及其结果出具报告。
注册会计师执行商定程序,仅报告执行的商定程序及其结果,并不提出鉴证结论。
2、委托目的
本次财务尽职调查是基于委托方拟收购XX的控股权,为委托方提供决策支持目的之用。
3、调查范围
根据和委托方商定的结果,本次财务尽职调查的范围包括:XX截至20XX年10月31日财务状况、20XX年经营成果及现金流量情况。
4、本次商定程序的财务信息资料及其他资料
我们主要调查了截至20XX年XX月XX日XX财务报表及账簿。我们假定:我们接受的资料是真实、合法、有效的,除有明显的瑕玼外,我们不对资料本身进行判断。我们的责任是通过对资料的分析和执行商定的程序,向委托方报告我们调查的结果。
二、对XX出资情况的调查
XX2011年7月成立,注册资本1000万元,由XX共同出资设立,2012年3月27日,深圳邦德会计师事务所出具“邦德验字[2012]046号验资报告予以验证。由于XX未提供工商底档,我们无法对公司实收资本是否进行工商登记进行验证。因此,我们重点核对各股东出资额是否缴付到位。根据公司提供的实际出资明细表了解到,截止20XX年10月31日,公司的股东出资情况如下表:
金额单位:人民币万元
股东名称
投资金额
股权结构
1
2
3
4
5
6
7
8
合计
具体出资情况如下:
2010年12月7日至2011年8月25日,各股东通个人户——招行755275622500002户存入800万元,用于公司前期公司开办费用、租入经营场所装修及设备预付款等支出。
2011年6月28日至7月4日,各股东通过XX开户账号——中行深圳市分打入投资款800万元,用于公司验资注册登记。
2012年3月7日和7月21日,XX向股东借款450万元和150万元,年利率10%,2012年12月30日,公司董事会决议决定:上述股东借款转为投资款,不付利息。
上述出资总额为2200万元,差异600万元,经询问XX股东及总经理及查询账簿,XX投资金额中,有200万元现金出资和技术股400万元出资未到位。经询问XX,由于股东同意其技术折股400万元,并同意其现金出资暂缓,其所申请的专利技术均以XX公司的名义申报,并未以个人的名义申报。除上述出资有待落实外,其他股东均已出资到位。如果艾华集团成功收购XX控股权,应当同时解决XX出资额到位的问题。
三、对XX财务状况的调查
公司会计基础工作差。20XX年XX月XX日前,从金蝶软件中会计账簿查找记账凭证发现:凭证号对应不上,这给调查查账造成很大困难。20XX年XX月XX日后,财务未通过金蝶软件核算,改用手工账核算,因此,公司不能提供准确的财务报表。我们根据公司手工编制的资产负债表经过适当调整后如下:
金额单位:人民币元
资产
期末余额
年初余额
流动资产:
货币资金
应收账款
预付款项
其他应收款
存货
待摊费用
流动资产合计
非流动资产
固定资产
无形资产
非流动资产合计
资产总计
流动负债:
应付账款
预收款项
应付职工薪酬
应交税费
其他应付款
流动负债合计
负债合计
所有者权益(或股东权益):
实收资本(或股本)
未分配利润
所有者权益(或股东权益)合计
负债和所有者权益(或股东权益)总计
主要调整事项如下:1、公司存货报表金额中,产成品按照成本价乘以1.4倍估算列入,调减56万元,相应调减未分配利润56万元。2、公司其他应付款中多列应付黄伟强对公司借款10万元,调减10万元,相应调增未分配利润10万元。3、将XX尚未出资到位的600万元按照出资比例调整到位,相应调增其他应收款——XX200万元和无形资产400万元,上述无形资产入账依据待确定。
从上述报表可以看出,公司所有者权益2105万元,其中包括XX技术出资400万元。如果按照净资产收购51%的股权,公司需要支付对价1073万元。但是,如
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