内部审计实践中的方法创新.pdf

内部审计实践中的方法创新内部审计实践中的方法创新内部审计实践中的方法创新内部审计实践中的方法创新 今天介绍的主要内容：  转变观念，走出传统内部审计的误区  如何创新审计方法，为大家推开一扇来 自实务界的窗口自实务界的窗口。。  揭开企业运作的面纱，如何梳理企业的 命脉之流命脉之流，提提升企业的核的核心竞争力竞争力？  我们如何打造我们如何打造一支学习型的团队支学习型的团队？？实现实现 审计的价值增值？ 一、 转变观念转变观念，走出传统走出传统内部内部审审 计的误区计的误区 现代内部审计的定义  内部审计是内部审计是一种旨在实现组种旨在实现组 织增值和改善组织运营的独 立的立的、客观的保证和咨询活客观的保证和咨询活 动动。。它通过系统而严谨的办它通过系统而严谨的办 法来评价和改善风险管理、 控制控制和治治理程序的有效性程序的有效性， 帮助组织实现其目标帮助组织实现其目标。 内部审计是最具活内部审计是最具活 力和挑战性的职业力和挑战性的职业 之之一 公司中一个部门不知道另一个部门在做 什麽，也懒得关心。或一个管理部门内 的同事之间的同事之间，，你不知道我在做什么你不知道我在做什么，，也也 懒得关心。这是组织危机的征兆。 一一个管理人员如果没有管理个管理人员如果没有管理个管理人员如果没有管理个管理人员如果没有管理 的风险意识的风险意识的风险意识的风险意识，，不懂得基本的内不懂得基本的内不懂得基本的内不懂得基本的内 部控制技术，这本身就是管理部控制技术，这本身就是管理 者最大的职业风险。者最大的职业风险。  ☆企业在追逐效益最大化的时候，不可 忽视经济领域的欺诈及管理上的漏洞正 在侵蚀着企业的利润在侵蚀着企业的利润。。  内内部控制失控制失效，对于企业是致命的致命的。 （二）、内部审计的方法体系（二）、内部审计的方法体系 审计技术及方法体系审计技术及方法体系 取证的方取证的方取证的方取证的方 事实真相事实真相 法法 提出审计提出审计 判断方法判断方法 结论及沟结论及沟 审计报告审计报告 方法方法方法方法 通通的的的的方方法法法法 寻找依据寻找依据寻找依据寻找依据 判断尺度判断尺度 的方法的方法 控制中没有最好的技术，控制中没有最好的技术， 只有与环境最适应的组合。只有与环境最适应的组合。 （（三三））创新内部控制技术创新内部控制技术， 提升内部控制的关注点提升内部控制的关注点 追求约束条件下的绩效最大化是追求约束条件下的绩效最大化是 我们的责任我们的责任 观念新观念新，遍地是黄金遍地是黄金，俯首可拣俯首可拣 观念老，双脚踩元宝，视而不见 我们管理及核算的误区我们管理及核算的误区 见“物物”不见人！ 见人不见变化见人不见变化 内部审内部审计在在日常管常管理中关注什么中关注什么？  高管关注的重点高管关注的重点，  管理遇到的难点管理遇到的难点，，  员工热议的焦点 监管资源投入的层面 决定内部审计的层次决定内部审计的层次  审交易审交易-审制度审制度-审风险审风险-审行为审行为.. 1、传统的账项审计与制度审计 制单 → 登帐 → 出报表 会计核算三步曲 收款凭证 原 记 始 账 账账 报报 付款凭证 凭 凭 证证 证证 簿 表