内部审计如何为管理者服务.pdf

内部审计如何为管理者服务 内部审计如何为管理者服务 主讲：柴清贵 主讲：柴清贵 国际注册内部审计师 国际注册内部审计师 大连市甘井子区审计局 大连市甘井子区审计局 大连天兴会计师事务所有限公司 大连天兴会计师事务所有限公司 提纲 提纲 一、问题的提出 一、问题的提出 二、内审可做的事情 二、内审可做的事情 三、技术和方法 三、技术和方法 四、复活和成长 四、复活和成长 一、问题的提出 一、问题的提出 • 内审的设立 • 现行内审部门及人员的工作内容 • 内审人员的困惑 • 对内审认识的误区 • 内审的出路 内审的设立 内审的设立 • 一是上级部门要求设立，为了尊重上级、 服从上级不得不设立 • 二是别人有，我也要有 • 三是为了防范风险而设立 设立目的不同，内审人员的地位也 设立目的不同，内审人员的地位也 不同 不同 • 出于前两个考虑而设立内审的，仅仅是为 了一个形式，而不会重视他的实质，内审 不会有较高的地位和作用的。内审人员大 多是公司里不受重视、不受欢迎的边缘 人，或者是由财务人员兼任 • 最后一种情况，在设立内审时，老板很重 视，期望很大，但由于公司的管理基础、 经营风格、内审人员业务素质等方面的缺 陷，内部审计做得好的单位不多。 现行内审部门及人员的工作内容 现行内审部门及人员的工作内容 • 基本上都是做财经法纪审计， • 任务的来源，要么是上级部门要求，要么 是公司出了财经问题需要查实， • 还有一部分是考核兑现前的证实， 内审人员的困惑 内审人员的困惑 • 不干活或者干不好活，领导不高兴； • 干活并且干得很好，同志们不高兴，我该 怎么做？ • 我查出的问题领导不管不问， • 有时，把问题汇报上去，领导还是不高 兴，我该怎么办？ 外人对内审认识的误区 外人对内审认识的误区 • 公司花钱养个内审部门，养活审计人员做 什么？ • 在现行的市场环境下，完全按照法律法规 来做，公司有法活吗？ • 内审人员到底是审计局、纪委的，还是公 司的，怎么不站在公司的立场上说话呢？ 我们对内审认识的误区 我们对内审认识的误区 • 我们的职责就是维护国家财经法纪， • 所有的审计对象都是我们的对立面 内审的出路 内审的出路 • 做成老板急切想要做到 • 而我们又能做到的事 • 这样的事越多，我们的地位就越高 A 、老板对工作重要性的判断标准 A 、老板对工作重要性的判断标准 和顺序 和顺序 • 判断标准：多挣钱少麻烦 • 重要性顺序： 1、妨碍多挣钱的发展慢的 2、收益大的 3、风险小的 内审的定位 内审的定位 • 内部审计是公司内部的一个管理部门， • 他的职责，就