重要会计科目实务运作说明.pdf

重要會計科目實務運作說明 重要會計科目實務運作說明 亞洲xx股份有限公司 財務長暨發言人 吳淑品 內 容 大 綱 一.內部控制之組成要素 二.內部控制之達成目標 三.會計制度應具備的功能 四.重要會計科目實務運作說明 一.內部控制之組成要素 內部控制五大要素之落實 內部控制五大要素之落實 溝 與 訊 資 控制環境 控制環境 監督 風險評估 監督 風險評估 活動 活動 資訊與溝通 通 資訊與溝通 控制活動 控制活動 控制活動 控制活動 風險評估 風險評估 控制環境 持續監督 控制環境 持續監督 二.內部控制制度之達成目標 成功內部控制制度的基本原則 成功內部控制制度的基本原則 職能分工, 權責分明 職能分工, 權責分明 交易過程之相互勾稽,雙重核對 交易過程之相互勾稽,雙重核對 應用電腦化降低內部控制機制可能帶來的 應用電腦化降低內部控制機制可能帶來的 不效率. 不效率. 定期職務輪調, 減少人工舞弊機會 定期職務輪調, 減少人工舞弊機會 成本效益考量 成本效益考量 超然獨立的內部稽核單位 超然獨立的內部稽核單位 二.內部控制制度之達成目標 內部控制的目標 內部控制的目標 營運的效 營運的效果及效率. 營運的效 營運的效果及效率. 果及效率 果及效率