地税系统计算机审计的认识丶实践与思考.pdf

地税系统计算机审计的认识、实践与思考 2008-12-22 地税系统计算机审计工作是近年来在地税征管工作信息化建设基础上逐步开展起 来的，总体上尚处于起步阶段。如何利用计算机信息技术适应监督客体的电子化进程， 提高审计工作的技术含量和技术水平，提高在依托地税系统现有信息化条件下开展审计 工作的能力，是当前地税系统内部审计部门亟待研究的课题。 一、地税系统开展计算机审计的必要性 1、适应当前形势的需要。当前，全省地税系统普遍使用的安徽地税征 管信息管理系统、税收执法信息管理系统、纳税评估（预测）信息系统、安 徽地税网上申报纳税服务系统、财务部门使用的华兴集成财务软件系统和固 定资产管理部门使用的博思固定资产软件系统以及众多的内部管理系统，都 是以计算机信息技术为基础，通过网络互联，实现数据、资源共享的。这些 系统科技含量高，操作简便，大大提高了工作效率。地税系统的内部审计工 作也应与时俱进，将计算机技术作为一种先进、科学的手段广泛运用到日常 监督检查中，加强业务管理、强化内部控制，实现审计目标。 2、审计工作规范化的需要。手工审计条件下，内审人员在各自负责的 项目范围内开展工作，资料搜集、核对、计算、编制工作底稿、编写审计报 告等工作存在相对的独立性。在利用计算机审计的情况下，每个审计人员工 作的中间结果可由大家共享，对某一项目的各个部分可根据专业分工同时开 展工作，然后把结果汇集到一起，整合成一个完整的工作成果，保证审计工 作的质量和进度。同时，通过计算机辅助管理，将文字处理、审计程序及审 计工作底稿、电子表格等建立规范的模板，使审计工作实现规范化，审计手 段实现现代化。 3、提高审计质量和效率的需要。在手工作业方式下，内审人员往往凭 借经验判断来发现被审计单位的违规违纪问题，并且难以实施科学的抽查或 详查，其审计结果的准确性很难保证。而通过计算机辅助审计，就可以对业 务量众多的的财务、征管资料进行全面检测，并与审计人员的经验判断相结 合，使审计结果的科学性大大增强。此外，计算机技术还可以使内审人员对 收集的各种电子数据，高效、快捷地进行统计、分析，从而节约审计时间， 提高工作效率。 二、地税系统计算机审计工作现状 各级地税部门按照省地税局关于系统内审工作要进一步加强审计信息 化建设的要求，在项目审计中，积极运用A0审计软件开展财务收支和经济责 任审计，勇于实践，大胆探索，积累了一些经验，取得了较为明显的成效， 但也还存在一些亟待解决的问题。 （一）AO审计软件运用实例 1、项目管理 通过该模块完成审计项目的建立、项目人员的管理、审计事项管理，并 对审计项目信息和项目人员资料进行打包导出，形成审计项目信息包和项目 人员资料包。如：在AO系统中建立审计项目“XX县地税局”和审计事项“xx 县地税局原局长离任审计”，同时，按照资产负债表的一级会计科目设置具 体的审计事项。具体操作如下： 进入A0系统后，点击“项目管理”-“准备管理”-“建立项目”，进行手动 建立项目。 2、采集数据 该模块是将被审单位、被审年度的财务数据从凭证录入环节进行采集， 继而通过 AO 系统生成被审单位、被审年度的总账、明细账以及资产负债表 和收支总表，审计人员可将系统生成的资产负债表和收支总表与被审单位提 供的资产负债表、收支总表进行比对审核。具体操作如下： 打开审计项目：XX县地税局 选择“采集转换”-“财务数据”-“财务软件备份数据”-“采集数据”进 入“电子数据管理界面”。点击“新建”，输入被审单位、被审年度的电子 数据名称，如“ZW2001.MDB”，并在行业类别中选择“行政”，确定后选择 存储文件夹进行保存。 选中被审单位、被审年度电子数据名称进行双击， 进入“采集财务软件备份盘数据”，选择转换模板为“[810]华兴财务软件 7.0备份数据”，打开数据源，如：打开XX县地税局2005年备份的财务数据， C:\Documents and Settings\tlds\My Documents\XX 县地税局财务备份 \04-06\l历年财务备份\2005\TZ001\ZW2005.MDB，选择会计年度，点击“开 始”。利用这个模块依次采集转换 XX 县地税局2001年至2006年备份的财务 数据，生成被审单位、被审年度的审计数据临时表。此时，系统提示：“数 据导入完成，请