内控总论培训课件.pptVIP

经济步入“新常态”，一些潜在风险逐步显化 国资委下发《关于2015年中央企业开展全面风险管理工作有关事项的通知》，要求中央企业贯彻落实中央经济工作会议提出的“强化风险防控”意见，促进中央企业进一步强化经营风险意识，完善内部控制机制，提高风险防控能力 在重大投资、重大兼并收购、重大重组改制、重大改革等事项应建立专项风险评估制度，保障法律顾问参与企业决策论证、提供法律意见 请问以上案例反映了内部控制中最常见、危害最严重的什么问题？ 1、内控事例：内部控制工作的价值是如何体现的？ 2、从财务内控走向业务内控的价值提升路径 3、企业价值链与业务流程梳理 4、关键控制环节和控制点识别技术 5、如何解决开展内控工作面临的各种困难； 6、内控的组织协调、考核激励、动态维护 内部控制设计考虑的五个要素： 控制环境：组织架构、企业文化等 风险评估：风险大的企业，内控严密 控制活动：采取的步骤和方法 信息传递与沟通：及时传达信号 监督：内部审计、监事会等 五、不同层面内部控制的局限和难点 （一）公司治理层面内部控制的难点 管理层滥用职权，如东北高速公司 控制与信任关系矛盾 激励约束的有效性-强激励与弱约束，或弱激励与弱约束 案例——东北高速公路张晓光 （三）业务流程控制的局限 内部控制的成本效益 内部控制经营环境变化-例外事项 串通舞弊：一家公司36人参加舞弊，人力资源部门专门有犯罪前科的人，而且不