中级会计实务(所得税).pdf

所得税 本章重点 • 1、资产计税基础的确定 • 2、负债计税基础的确定 • 3、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 的确定 • 4、递延所得税资产和递延所得税负债的确 认 • 5、所得税费用的确认和计量 本章难点 • 1、资产、负债计税基础确定 • 2、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 的确定 • 3、递延所得税资产和递延所得税负债账务 处理 第一节 所得税会计概述 • 一、所得税会计的特点 • 方法：资产负债表债务法 • 二、所得税会计核算的一般程序 • 总结：确定资产和负债项目的账面价值→ 确定资产和负债计税基础→确定两者之间 的暂时性差异→确定应缴所得税 确定所 得税费用 • 核心问题：计税基础 案例 • （判断题）根据我国所得税准则的规定， 企业应当从利润表的角度出发，采用递延 法对所得税进行会计处理。（ ） • 【答案】× 案例 • （判断