麦肯锡—康佳集团业务计划与资金预算手册.pdf

KON991126SH-BP(97GB) 初稿 机密 业务计划和资金预算操 作手册 康佳集团 手册文件 二000年六月 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 提纲 ¶ 业务计划和预算流程原理 ¶ 具体的业务计划和预算流程 计划制定前周期性工作 各事业部制订业务计划与资金预算 • 事业部收集分析数据 • 自上而下：事业部分解集团下达经营指标 • 自下而上：事业部各单位/分公司确立业务目标 行动方案和预算 • 汇总/质询/修正事业部业务目标及制定行动方案 资金预算 • 总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算 评估考核及修改计划 1 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 业务计划和预算流程是企业最终达到一流业绩的 最重要的手段之一 目的 • 企业各级单位均积极介入业务计划与预算的制定过程， 根据公司整体目标，确定具有挑战性的，并且是可以达 到的目标以及相应的行动计划 • 作为各层级之间的“管理合同”，业务计划和预算完成 状况是业绩评估的最重要的基础之一，是“量化的经营 目标+行动方案+关键业绩指标” • 通过业务计划和资金预算，优先重点，保证重点项目， 明确各单位的资源投入 • 是一个动态过程：自上而下制定目标，自下而上制定行 动方案，在执行过程中修正、改善 2 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 优秀业绩公司的业务计划和预算流程均遵循一些 基本的原则 它是... 它不是... 什么是业务计 • 量化的经营目标和为达到目标而应采取的 • 仅有量化的经营目标，只注 划和资金预算 具体行动方案 重财务指标 的具体内容 • 经营目标必须制定清晰的关键业绩指标， • 没有明确清晰的业绩指标 作为衡量业绩的基础 • 仅设置单一的挑战性目标 • 目标的设定包括最基本的目标水平和挑战 性的目标水平 • 自上而下，设定目标和自下而上制定行动 • 仅由公司总部或事业部设定 什么是业务计 方案的结合。对于认为达不到的目标，事 经营目标 划和资金预算 业部应提供详细分析，与总部一起验证目 • 执行中随意修正，没有具体 的制订流程 标基本假设的可行性