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企业内部控制简介 企业内部控制简介 abc有限公司 abc有限公司 2008年11月 2008年11月 风暴溯源： 风暴溯源：  这样的金融“海啸”根源在哪里？  这样的金融“海啸”根源在哪里？  是华尔街的难兄难弟不够“哥儿们”义气、见死不救？  是华尔街的难兄难弟不够“哥儿们”义气、见死不救？  是山姆大叔固守“ 自由市场经济” 的理念？  是山姆大叔固守“ 自由市场经济” 的理念？  是金融界领袖充分膨胀的野心？  是金融界领袖充分膨胀的野心？  是金融精英们创造的五花八门的衍生工具？  是金融精英们创造的五花八门的衍生工具？  还是源于没有被约束的人类贪婪本性？  还是源于没有被约束的人类贪婪本性？ 现代企业风险管理的转变： 现代企业风险管理的转变： 以前的看法 现在的看法  企业一般会比较重视能直接带来  风险管理是企业能持续发展的重 业务的部门，例如营业部、市场 要元素，也是优良的企业管治中 部等等 很重要的一环  而风险管理部门往往被视为替业  企业必须投放充足的资源，使得 务部门提供支援的服务中心，重 风险管理能够在企业里有效的执 点只在所占用的人力和财务资 强调企业管治 行 风险意识提高  风险管理是由公司特定的部门处  由企业的最高层领导，并需要各 法规要求 理，其它部门无需参与 部门共同参与和执行  除非发生了严重的事件导致重大  风险管理是需要因应外围和内部 损失，否则，风险管理很少是董 环境的改变，而不断的作出评估 事会讨论的议题 和修正有关措施  当经营情况转坏的时候，风险管  董事会需要向股东负责和交待， 理部门通常是首批被削减开支的 确保公司内部有足够的风险管理 部门 措施 目录 目录 完善内控制度的意义 完善内控制度的意义 内控制度的核心内容 内控制度的核心内容 内控制度的实施问题（“如何进行制度建设？”） 内控制度的实施问题（“如何进行制度建设？”） 有关内部审计 有关内部审计 中国企业内部控制与风险管理特性 中国企业内部控制与风险管理特性 4 什么是风险？ 什么是风险？  风险是某一事件或行为对