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风险及控制矩阵示例 风险矩阵 行业：一般制造业 目录内容: 目录: 1 重大账户和流程的对应关系示例 “可能出错项” （What Can Go Wrong,WCGW）及相关内部控制对应关系矩阵示例: 2a 2b 财务报表结账 3 现金收款 4 现金支出 5 工资 6a 6b 采购、应付账款及折扣 7a 7b 存货成本和销售成本计算 8a 8b 收入和应收账款 9 长期股权投资-子公司/合营企业 10 有价证券 11 股票期权 12 外币折算 13 预付费用和无形资产的摊销 14 评估资产的减值 15 计算预计负债和应计负债 16 计算所得税（计提、计价和相关准备） 17 固定资产折旧[含以成本模式计量的投资性房地产] 18 对坏账准备和相关的坏帐损失的估计 19 对承诺及或有事项的估计 20 对存货跌价准备的估计 21 对退休金和其他与职工薪酬相关负债的估计 22 对与产品质量和售后服务相关的预计负债的估计 23 长期应收款、不属于流动资产的存款和存出保证金，以及其他长期金融资产的相关流程 24 管理衍生及套期工具 25 应付票据流程 26 存货的实地盘点（盘点和汇总） 27 记录和监控负债 认定 后附模板中包含的认定示例仅供说明之用，应根据被审计单位的具体情况相应地进行修改。本模板中标识了一组受影响的重大的帐户示例，但没有标识所有和每一个认定 都有关的特定账户。我们将每个WCGWs 与财务报表特定重大账户的一个或多个相关认定联系起来，例如，在表述财务报表认定时，应使用“现金——完整性”而不是“完 整性”。 IT一般控制 对于应用控制和依赖于IT的人工控制，我们会将其与IT一般控制(ITGCs)相关联。ITGCs是对程序更改和数据访问的控制。ITGCs不包括在本文档中。 中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙），2011年 用费他其和用费务财 x x x x x 用费理管 x