第二章非营利组织预算管理ppt课件.pptVIP

预算科目 可用预算外资金收入 预算外资金支出 年末束结 款 项 名称 合计 上年结余 经核准留用预算外资金收入 财政专户核拨收入 合 计 其中： 小计 用于事业支出 自筹基建支出 专项支出 其他支出 基本工资 补助工资 其他工资 职工福利费 社会保障费 助学金 公务费 业务费 设备购置费 修缮费 其他费用 挖潜改造基金 城市维护资金 其他支出 表3 事业单位预算外资金收支计划表 部门： 单位：万元 五、 单位预算的流程 P79 六、编制事业单位预算应当注意的问题 事业收入与经营收入 事业支出与经营支出 财政补助收入 上缴财政预算的收入 * * 行项目和责任中心预算光明小学费用预算 2007年 单位：元 教学科 图书馆 后勤部 医务室 合计 薪金 120000 10000 30000 40000 200000 供应品 55000 5000 10000 8000 78000 租金 4000 4000 3000 1000 12000 利息 1000 1000 7000 1000 10000 总计 180000 20000 50000 50000 300000 * * 2、集权和分权预算 机构组织的预算程序是以其集权化或分权化程度为特征的。 责任中心的预算可以由上级管理者制定，在这种情况下，责任中心的管理者通常是被告知预算的额度和预算期望实现的结果，这样的预算被成为集权预算。 另一种情况是：各部门责任人先制订了预算后将其汇报给上级领导，这种预算称为分权预算。 * * 3、方案预算和职能预算 （1）方案预算 假设某少年宫计划在暑假推出几项培训计划，分别是钢琴、作文、数学，并估计了这四个方案的收支情况，制定方案预算： * * 少年宫方案预算 2007年 单位：元 钢琴 作文 数学 合计 收入 20000 30000 25000 75000 支出 12000 20000 30000 62000 利润 8000 10000 （5000） 13000 * * （2）职能预算 以某少年宫为例：该少年宫的主要使命是为适龄少年提供相应的培训，包括艺术类的，文化类的，等等，但有时候该少年宫也为青少年的培训计划提供咨询服务。这种咨询服务就是知道各个不同年纪的青少年选择适合自己的培训计划，另外该少年宫也有资金筹集部门和管理部门，少年宫的预算按照职能分编制： * * 少年宫费用预算 2006年12月31日 单位：元 服务项目 支持项目 合计 培训支出 咨询支出 管理费用 资金筹集费用 薪金 50000 40000 10000 5000 105000 供应品 20000 10000 5000 2000 37000 租金 10000 8000 4000 2000 24000 其他行项目 8000 4000 2000 1000 15000 合计 88000 62000 21000 10000 181000 * * 第二节 预算的方法和程序 （一）预算的技术方法 1、弹性预算 是指在成本习性分析的基础上，以业务量、成本和利润之间有规律的依存关系为依据，按照预算期可预见的各种业务量水平，编制能够适应多种情况预算的方法。 例如：少年宫为暑假培训制定的营业预算，预期是为1000名学生提供培训，下个月的营业预算制定？ * * 少年宫营业预算 单位：元 收入 受赠收入 120000 市政补贴收入 80000 总收入 200000 支出 薪金 50000 供应品 95000 租金 10000 其他支出 5000 总支出 160000 盈余（赤字） 40000 * * 在本例中，市政府会为每个参加培训的学生提供20元的补贴，假设在下个月的培训计划中，参加培训的学生可能是800名或1200名，则预算为？ * * 少年宫弹性营业预算 单位：元 服务量水平 800 1000 1200 收入 受赠收入 120000 120000 120000