货币资金业务会计制度的设计.pdf

货币资金业务会计制度的设计货币资金业务会计制度的设计 考核目的： 通过考核通过考核，使学生了解货币资金业务使学生了解货币资金业务 内部控制和核算方法设计的内容、特点与目 标标；；了解货币资金收入了解货币资金收入、支出业务的程序支出业务的程序， 理解并能够应用对其进行内部控制的方法； 理解并能够应用货币资金清查的内部控制方理解并能够应用货币资金清查的内部控制方 法；理解并能够应用库存现金与备用金、银 行存款与其它货币资金核算方法的设计行存款与其它货币资金核算方法的设计；理理 解并能够应用货币资金内部报告的设计。 考核知识点考核知识点 货币资金业务内部控制和核算方法设计货币资金业务内部控制和核算方法设计 的内容及其特点、内部控制和核算方法设计 的目标的目标；货币资金收入货币资金收入、支出业务的程序及支出业务的程序及 其内部控制的方法；货币资金清查的内部控 制方法；库存现金与备用金、银行存款与其 它货币资金核算方法的设计它货币资金核算方法的设计；；货币资金内部货币资金内部 报告的设计。 考核要求 11．货币资金业务会计制度设计的内容与目标货币资金业务会计制度设计的内容与目标 识记：货币资金业务内部控制和核算方法设计的内容及其 特点以及内部控制和核算方法设计的目标特点以及内部控制和核算方法设计的目标 2 ．货币资金业务内部控制方法的设计 理解理解：货币资金收入货币资金收入、支出业务与清查的内部控制方法支出业务与清查的内部控制方法 应用：货币资金收入、支出业务与清查的内部控制方法 33 ．货币资金业务核算方法的设计货币资金业务核算方法的设计 理解：库存现金与备用金和银行存款与其它货币资金核算 方法的设计方法的设计、货币资金内部报告的设计货币资金内部报告的设计 应用：库存现金与备用金和银行存款与其它货币资金核算 方法的设计原理方法的设计原理、、货币资金内部报告的设计原理货币资金内部报告的设计原理 课程内容 货币资金业务会计制度的设计包括货币资金货币资金业务会计制度的设计包括货币资金 内部控制制度的设计和货币资金会计核算方法的 设计两大部分设计两大部分。 货币资金的特点：流动性强、具有同其他经 营业务的广泛联系性营业务的广泛联系性、国家的宏观管理要求严格国家的宏观管理要求严格 应当根据货币资金在企业的生产经营中货币 资金的特点来设计出企业的投资者资金的特点来设计出企业的投资者、债权人和管债权人和管 理当局都非常关心的科学货币资金的管理办法， 以杜绝不法分子的非法挪用以杜绝不法分子的非法挪用、侵吞的犯罪行为侵吞的犯罪行为。 应当关注的几方面问题 一、货币资金的授权货币资金的授权批准制度准制度 货币资金的授权批准制度要求： 1.明确审确审批人人对货币资金业务的授权货币资金业务的授权批准方式准方式、权权 限、程序、责任和相关控制措施。 22.规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作 要求。 33.对于重要的货币资金支付业务对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决应当实行集体决 策和审批，并建立责任追究制度。 4.4.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或 直接接触货币资金。 四四、、货币资金清查控制制度货币资金清查控制制度 （一）库存现金的盘点制度 （二）企业与银行的对账制度 （（三三））备用金控制制度备用金控制制度 （四）现金、银行存款付款凭证的设计方法 （（二二））企业与银行的对账制度企业与银行的对账制度 除了由出纳人员随时与银行进行对账外， 还必须建立由专门清查人员负责的定期与还必须建立由专门清查人员负责的定期与不 定期相结合的银行存款复核、检查性核对制 度，企业至少应每月与银行对一次账。 （三）备用金控制制度 为了保证企业各有关职能部门业务管理职能的有 效实施效实施，使业务职能管理和财务报销制度有机地结合使业务职能管理和财务报销制度有机地结合 起来，本着既方便业务部门工作又有利于堵塞管理漏 洞的原则洞的原则，，企业可以对有关业务或职能管理部门实施企业可以对有关业务或职能管理部门实施