非财务人员应具备的财务基础知识.pdf

非财务人员应具备 非财务人员应具备 的财务基础知识 的财务基础知识 肖鸿岸 肖鸿岸 一、一些基本概念 六、报销流程 二、帐款及其管理 七、固定资产 三、预收货款 八、财务报表阅读 四、常用的结算方式 九、总公司与营业所 五、发票及增值税知识 十、所得税简介 基本概念 1财务的分类 1)会计（帐务处理） 会计通过一系列的确认、计量合报告程序，能够为政 府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业 财务状况、经营成果和现金流量的重要信息，是有关 各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是 考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理 、提高经济效益的重要保证。 基本概念 2 ）财务（资金管理） 对资金的筹措、使用与管 理，使公司的资金成本最低。 3 ）财税 4 ）财企 基本概念 2、会计核算的前提（假设） 1、会计主体确定核算范围 2、持续经营停业、清算 3 、会计分期日历年度 1）本期与非本期 2）权责发生制 4、货币计量 基本概念 3、会计的六大要素 1、资产 2 、负债 反映财务状况 （资产负债表） 3、所有者权益 4、收入 反映经营成果 5、费用 （损益表） 6、利润 基本概念 4、会计记帐方法（借贷记帐法“T” ） 1）每个帐户都有左“借方”和 右“贷方” 。 2 ）有借必有贷，借贷必相等。 二、帐款及其管理 1、帐款产生销售商品时 借：应收帐款 234 贷：产品销售收入200=234÷(1+17%) 销项税额 34=234÷(1+17%) ×17% =200×17% 2、冲帐—收回货款时 借：现金＼银行存款＼应收票据234 贷：应收帐款 234 二、帐款及其管理 3、帐款管理 1）帐款产生流程 传票列印业务确认主管确认库务确认 收款(拿回蓝单) 司机送货客户签收 交钱 赊帐(拿回红单) 及将所有回单交回库务库务交回财务—修改电脑-- 结帐产生应收帐款 例：  1、单价开高（忘记应打折），结帐后客户只 给打折后的钱，帐款虚挂，无法冲完。处理：  1）业务自己交钱冲（有时金额很大）。  2 ）财务调帐？（复杂，要同时调电脑帐）  3 ）财务调帐，业务罚款。  2 、单价打低，对方要求按单结算造成公司少 收钱（较难查出）。  3、仓库，司机多出或少出货。  4 、商场签收时写明‘实收x箱’，数量与