中小企业全面预算管理.pdf

中小企业全面预算管理 第二节 全面预算的编制 1、销售预算 市场部门负责销售预算的编制与执行。 • 销售预算的主要内容是销售量、销售单 价和销售额。 • 销售量是根据市场预测、生产能力、销 售合同、销售目标等确定。 • 单价是通过产品的生命周期、价格决 策、营销策略、市场接受程度、竞争对 手的价格等确定。 具体包括： • (1) 目标 • (2)编制依据 • (3)措施 • (4)编制要求 ××公司 ××年产品主营业务收入预算(表1-2) 编报单位： 单位：万元 序号 产品 本年预计 明年预算 增减额 增减率(%) 1 2 ： 合计 填表部门： 部门负责人： 填表人： 填表日期： 2 、生产预算 • 生产管理部门负责生产预算的编制与执行。 • 生产预算是企业在预算期内所要达到的生产规 模及其产品结构的预算。 • 主要内容有生产量、工业总产值和工业增加 值。 • 生产预算主要是在销售预算的基础上，依据各 种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定 额及其物价水平和期末存货状况编制。 具体包括： • (1) 目标 • (2)编制依据 • (3)措施 • (4)编制要求 ××公司 ××年产品产量预算(表2-3) 序 产品 计量 产 量 号 名称 单位 本年预计 明年预算 增减数 增减率(%) 1 2 ： 合计 3、产品成本预算 • 生产车间、生产管理部门、供应部门配 合财务部门编制并执行生产成本的预 算。 • 产品成本预算是企业在预算期内生产产 品所需的生产成本、单位成本和销售成 本的预算。 • 产品成本预算是材料成本预算、人工成 本预算和制造费用预算的汇总。 • 主要内容是产品的单位成本和总成本。 一是材料成本预算。 • 供应部门负责编制与执行材料采购成本 预算。 • 生产管理部门负责编制与执行材料消耗 成本的预算。 • 材料成本预算包括材料采购成本预算和 材料消耗成本预算。它是以生产预算为 基础编制的，同时考虑原材料存货水 平。 具体包括： • (1) 目标 • (2)编制依据 • (3)措施 • (4)编制要求 ××公司 ××年原材料采购成本预算(表3-1) 编报单位： 序 名 本年预计 明年预算 升 号 称 降 率 数 单 采购 数 单 采购