第四章财务预算.pdf

第4章 财务预算 预算是计划工作的成果 财务预算  一系列反映预算期内预计财务状况和经 营成果，以及现金收支等价值指标的各 种预算的总称。  包括现金预算、预计损益表、预计资产 负债表、预计现金流量表等。 全面预算 全面预算是企业全部计划的数量说 明。 它由一系列预算构成，各预算之间是 紧密联系的。 全面预算概况图 长期销售预算 销售预算1 期末存 货预算3 生产预算2 直接材 直接人 制造费 料预算 工预算 用预算 销售、管理费用预算4 产品成本预算3 现金预算6 资本支出预算5 预计损益表 预计资产负债表 预计现金流量表 作用：  1. 明确目标  2. 控制依据  3. 评价尺度  4. 激励作用 财务预算的特点  1. 总括性  2. 价值计量 4.2.2 预算编制方法  1.弹性预算  （1）在成本习性基础上编制  （2）按系列可能的业务量水平编制 对应：固定预算（只按某一业务水平编制） 业务量（人工工 420 480 540 600 660 时） 70% 80% 90% 100% 110% 占正常生产百分比 变动成本： 运输（b=0.2) 84 96 108 120 132 电力（b=1.0) 420 480 540 600 660 消耗材料（b=0.1) 42 48 54 60 66 混合成本：修理费 440 490 544 600 746 油料 180 220 220 220 240 固定成本：折旧费 300 300 300 300 300 管理人员工资 100 100 100 100 100 合 计 1566 1734 1866 2000 2244 业务量（人工工时） 480 540 占正常生产百分比 80% 90% 变动成本： 运输（b=0.2) 96 108 电力（b=1.0) 480 540 消耗材料（b=0.1) 48 54 混合成本： 修理费 490 544