第一章 财务管理概述.pdf

财 务 管 理 第一章 财务管理概述 内容提要和学习目标： 首先介绍财务管理的对象、内容、理论体系结构； 然后具体介绍财务管理的环境、假设、目标；最后介绍 财务管理的运营机制。 通过本章学习，应明确财务管理的对象和内容，特 别明确现金流转的基本概念；了解财务管理的理论体系 结构，解释财务管理的目标和环境起点论；了解建立高 效运营的财务机制等有关问题。 第一章 财务管理概述 财务管理的基本概念 财务管理的理论结构 财务管理的环境 财务管理的假设 财务管理的目标 建立高效运营的财务机制 第一节 财务管理的基本概念 一、财务管理的含义 1、管理资金的艺术和科学。 2、有关资金的获取和有效使用的管理工作。 3、是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动 和财务关系而产生的，是企业组织财务活动，处理 与各方面财务关系的一项经济管理工作。 二、财务管理的对象 资金流转的起点和终点是现金，其他资产都是现金 在流转中的转化形式。因此，财务管理的对象也可以 说是现金及其流转。 （一）现金流转的概念 在生产经营中，现金变为非现金资产，非现金资产 又变为现金，这种周而复始的流转过程称为现金流 转。 现金变为非现金资产，然后又回到现金， 所需时间不超过一年的流转，成为现金的短 期循环。 现金变为非现金资产，然后又回到现金， 所需时间在一年以上的流转，称为现金的长 期循环。 （二）现金的短期循环 现金短期循环的基本形式： 股东 银行 股 投 借 归 资 利 入 还 收款 偿还 应收账款 现 金 商业信用 营 人 赊 赊 业 工 现销 费 成 购 销 用 本 管理和销售费用 现购 原材料 产成品 在产品 （三）现金的长期循环 现金长期循环的基本形式： 收款 现 金 收 投 款 资 应 现 收 销 固定资产 账 款