中惠集团管理手册（计划财务）.pdf

（机密） 东方智业管理顾问公司 中惠集团管理手册 （计划财务） 南京东方智业管理顾问有限公司 二○○三年九月 -1- （机密） 东方智业管理顾问公司 目录 第一节 财务管理准则2 第二节 会计业务处理办法 3 第三节 财务分析管理6 第四节 出纳业务处理办法9 第五节 费用预算管理制度11 第六节 各项费用开支管理办法 13 第七节 资金管理制度15 第八节 工程建设资金管理办法 17 第九节 材料管理制度19 第十节 资产管理制度21 第十一节 会计电算化内部管理制度25 第十二节 会计档案管理制度 28 第十三节 会计稽核制度31 第十四节 内部牵制制度35 第十五节 工作交接制度36 第十六节 财务人员委派管理规定 38 -1- （机密） 东方智业管理顾问公司 第一节 财务管理准则 第一条 集团计财部为全集团财务工作的责任部门，完成会计核算、监督 控制、决策支持、计划编制和预算管理的职能。 第二条 财务会计工作必须遵照 《会计法》和《企业会计制度》进行。 第三条 计财部门通过建立健全集团的核算体系及时记录与反映经营状 况，通过进行内部资金拆借、发布财务管理制度来强化对企业资产以及资金使用 的控制与监管，通过及时的财务分析报告来为经营服务，通过编制计划和实施预 算管理，强化公司管理和治理能力。 第四条 集团以每年1 月 1 日起至12 月31 日止为会计年度，会计核算采 用权责发生制，借贷记帐法。 第五条 集团严格按照国家法律的规定设立会计帐簿和各级会计科目，严 格遵照会计准则的要求进行会计业务的处理。 第六条 分管副总裁和子公司计财部经理定期分别向集团高层管理者及 各子公司总经理提供分析资料，供经营管理决策。 第七条 各级计财部门依法定期向有关部门报送会计资料，接受审计监 督。 第八条 集团所有财务会计资料都依法建立档案、妥善保存。 第九条 集团所有财会人员都必须依法具备相应的会计从业资格。 第十条 集团计财部定期组织财务人员和有关的非财务人员学习财务知 识，提高各级人员的财务管理知识和水平。 第十一条 所有财务人员对接触到的公司机密都依法承担保密责任，保护 企业利益。 第十二条 所有财务人员树立服务意识，主动指导各部门人员办理规定手 续，无不文明举止和语言。 -2- （机密） 东方智业管理顾问公司 第二节 会计业务处理办法 总则 第一条 为规范会计核算工作，充分保证会计信息的真实性、以便其有效 发挥决策支持作用，特制定本规定。 第二条 集团所有财务人员的会计核算工作均应遵照执行。 帐务处理 第三条 会计科目的运用及帐户的设置按《会计科目表》执行。如因会计 核算需要，确需对一级会计科目的设置进行调整，必须由所属计财部经理提出建 议，分管副总裁审批，由相关计财部主办会计指导进行。 第四条 各部门必须及时、真实、完整向计财部门提供原始会计资料，以 保证财务帐目的真实性： 第五条 所有原始单据必须由提交人在单据上签字，以示负责。所有需要 核对的帐目，具体负责人必须签字确认核对结果。