16采购与付款循环审计.pdf

第十六章 采购与付款循环审计 第一节采购与付款循环的特性 第二节采购与付款循环的内部控 制与控制测试 第三节采购与付款循环的实质性程 序 第十六章 采购与付款循环审计 第一节 购货与付款循环的特性 一、不同行业类型的采购和费用支出 二、涉及的主要凭证与会计记录 第十六章 采购与付款循环审计 二、主要凭证和会计记录 三、主要业务活动  1.请购商品和劳务 ※1.请购单  2.编制订购单 ※2.订购单  3.验收商品 ※3.验收单  4.储存已验收商品 ※4.卖方发票  5.编制付款凭单 ※5.付款凭单  6.确认与记录负债 ※6.转账凭证  7.付款 ※7.付款凭证  8.记录现金、银行存款支 ※8.应付账款明细账、现金日记 出 账、银行存款日记账 ※9.供应商对账单 第十六章 采购与付款循环审计 购货付款业务流程如下： Xz起s-go坛895育地上论您教学h点:习的园网 完整性 存在或发 发生 生、完整性 存在 存在、发生、完整性、 权利和义务、计价和分 摊 第十六章 采购与付款循环审计 主要业务活动及对应的凭证和记录 主要业务活动 对应的凭证和记 相关的主 相关的认 重要控制点 录 要部门 定 1.请购商品和 仓库、有 请购单不编 劳务 请购单 关部门 存在性 号，但要经过 签字批准 订购单预先编 2.