财务管理 第十章 财务预算.pdf

第十章第十章 财务预算财务预算 教学目的及要求 • 通过本章的学习，要求同学掌握 财务预算相关的基本概念、财务 预算在全面预算中的地位及作用， 了解预算的编制方法及财务预算 的具体编制。 制作人：崔玉婵 第一节 财务预算概述 一、基本概念 1.预算：是计划工作的成果，他既是决策的具体化，又是控制生产 经营活动的依据。 预测-决策-计划（预算）-控制-分析 2.全面预算：所有以货币或其他数量形式反映的企业未来一段时 间全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明。包 括：业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算。 3.财务预算：企业财务预算是在预测和决策的基础之上，围绕企 业战略目标，对未来一定时期内企业资金的取得和投放、各项收 入和支出、经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 4.财务预算管理：是企业预算管理的重要环节。 制作人：崔玉婵 二、财务预算的组织机构 1.企业法定代表人：对企业财务预算的管理工作负总责。 2.财务预算委员会：主要拟定财务预算的目标、政策，制 定财务预算管理的具体措施方法，审议、平衡财务预 算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制 和执行中的问题和执行中的问题，，组织审计组织审计、、考核财务预算的执行情考核财务预算的执行情 况，督促企业完成财务预算目标。 3.财务管理部门：具体负责组织企业财务预算的编制审查、 汇总、上报、下达、报告等具体工作跟踪监督财务预 算的执行情况，分析财务预算与实际执行情况的差异 及原因，提出改进方案。 财务预算委员会和财务管理部门，为企业财务预算组 织机构，负责财务预算事宜，对企业法定代表人负责。 制作人：崔玉婵 5.企业内部各职能部门及企业下属单位：具体负 责本部门的财务预算工作，其主要负责人参与 企业财务预算委员会的工作，并对本部门的财 务预算及其执行结果承担责任务预算及其执行结果承担责任。 注意：未设立财务预算委员会的由财务管理部 门 代替。 制作人：崔玉婵 三、财务预算的目的 1.优化企业资源配置：将企业资源整合优化，使资源浪费最 小化利用效率最大化。 2.支持企业战略管理：企业管理最核心的是财务战略管理。 3.协调企业经营管理：制度化运行代替人的管理。 4.调动全员参与经营：设置定量指标，使职工需要与企业目 标联系起来。 5.考核企业部门业绩：实际成果与预算目标对比。 6.加强企业财务控制：既是控制的依据也是一种控制机制。 制作人：崔玉婵 四、财务预算在全面预算中的地位 业务预算 资本预算 筹资预算 财务预算 • 销售或营业预算 • 固定资产投资 • 借入的长短 • 现金预算 • 生产预算 预算 期借款预算 • 预计资产负债 • 制造费用预算 • 权益资本投资 • 发行债券预 表 • 产品成本预算产品成本预算 预算预算 算算 •• 预计利润表预计利润表 • 营业成本预算 • 债券投资预算 • 原有借款预 算 • 采购费用预算 • 债券还本付 • 期间费用预算