销售及收款循环.pdf

营业收入及收款循环 1 学习目标  营业收入及收款循环所应达成之目的  营业收入及收款循环之功能及相关文件  营业收入及收款循环之作业流程  营业收入及收款循环之风险及内部控制 2 营业收入及收款循环之目的 1. 迅速而正确地记录来自客户的订单 2. 确认客户信用程度 3. 准时提供商品或劳务 4. 正确地开立收款凭证给买方 5. 快速而正确地记录客户收款情况 6. 将客户的购货记录正确地过到适当的分类账上 7. 确保商品及现金的安全 8. 编制必要的报告 3 销售循环之过程 圖8-1 收入循環的過程 獲得客戶 確定客戶 輸入銷貨 收款 過到適當 裝箱 運送貨品 開立帳單 訂單 信用 訂單 存款 分類帳 提供服務 提供服務 4 营业收入及收款循环之功能 1.接获客户订单 6.通知客户付款 2.决定客户信用额度 7. 3. 8.记账 4.准备货品 9.过账 5.送货 10. 5 营业收入及收款循环之相关文件 1. 客户订单 (Customer Order) 2.销货单 (Sales Order) 3.收订通知单 (Order Acknowledgment) 4.拣货单 (Picking List) 5.提货单 (Bill of Lading) 6.包装单 (Packing list) 7.销货发票 (Sales Invoice) 8.收款通知单 9. 存款单 (Deposit Slip) 10.销货退回与折让之贷项通知单 (Credit Memo) 11.补货单(Back Order) 6 报表及输出 1. 营业报表：  如销售月报表、帐龄分析表、未完成交货报表 2. 管理报表： (1)绩效报告、 如销售人员绩效报告、交货期限报告等 (2)销售分析报告及 可依营业区域、产品别、客户别、或市场别加以区 分 (3)现金流量表 7 营业收入及收款循环之作业流 程 8 人工操作流程分三部分来说明 ： 1. 销售 2.