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电网项目储备审核流程优化研究 中图分类号：F234文献标识码：A文章编号：1002-5812（2017）14-0032-02 网:m 摘要：文章通过梳理S电网公司项目预算全链条管控系统中项目储备审核环节的现状，分析该环节中存在的问题与不足，提出项目储备审核流程的优化方案，完善可行性研究报告，构建项目经济性评价指标，以提高项目储备审核效率，实现项目的经济性、合规性的深入审查，保证资金的节约、合理与有效投入。 关键词：项目储备可研经济性财务合规性财务审核 一、引言 目前，国家电网公司对项目采用预算管理与项目管理相结合的方式管控，所有项目均需纳入储备库管理。对准备列入储备的项目，经地市级单位专业部门、技经部门、财务部门审核通过后，按照轻重缓急进行排序，成为地市级储备项目。上级单位（省公司）将组织再次评审、排序，并逐级上报审定。每年9月份，省公司发展策划部会同相关业务部门对储备项目进行必要性、合规性、合理性、经济性审核，并按照轻重缓急进行最终排序。每年11月根据国家电网公司年度投资预控规模，省公司发展策划部、财务资产部对储备项目依次提取后，通过综合计划、财务预算分别对口上报国家电网公司审批，由国家电网公司审批后下达项目计划。省公司收到国网下达的项目计划后，通过公司综合计划系统将项目预算逐条发送至财务管控系统，再由财务管控系统发布至成熟套装软件。所有下达项目按照不同会计主体归集核算，并对项目预算成本实行强控制，实施项目预算全链条管控。 作为省级单位，S公司负责对储备项目进行必要性、合规性、合理性、经济性审核，在项目储备审核环节起着非常重要的作用。储备审核流程是否合理直接影响储备项目的质量，从而影响公司资金的使用效率。 二、S电网公司储备审核现状及问题分析 S电网公司项目管理流程严格执行国家电网公司的规定，经县级公司上报项目后，采取由市供电公司经研院、财资部对其项目可研经济性与财务合规性进行初审，然后上报省公司，省公司采取交叉审核方式确立项目预算财务审核切入点和管理流程，财务、技经人员严格按照国网公司项目可研经济性与财务合规性审核指导意见进行项目审核，并依据不同项目类别填写“基础审核表”，签署审核意见，防止不规范项目纳入三级项目储备库，保障项目储备库质量，提升项目预算资金使用效率。 在储备评审环节，从项目经济性和合规性的审查角度来看，存在两点不足：第一，通过S电网公司提供的项目可研报告（或项目建议书）示例文件，现有可研模板（或项目建议书）对投资项目经济性指标重视不足，报告或建议书中难以完整提供财务部门进行项目审核所需要的经济性评价数据，使财务部门无法有效参与项目可研审批，难以深入审查项目的经济性、合规性，也就难以保证公司资金的合理、有效投入。第二，“基础数据表”中，审核指标设置较为简略，难以有效衡量项目的经济性。原因有，可研报告（项目建议书）模板形成在先，基础数据表设置在后，造成可研报告（或项目建议书）中不包含或只包含一部分项目经济性评价数据；部分基层单位缺乏成本-效益意识，对于项目的认识仍带有很浓的计划经济色彩，在项目申报时既不考虑项目的经济性，也未掌握计算项目经济性的方法，无法提供项目经济性评价所需要的基础数据。 三、S电网公司储备审核优化方案――以电网基建项目为例 按照国家电网公司相关规定，列入储备的项目可分为电网基建、小型基建、生产技改、非生产技改、生产大修、非生产大修、研究开发、信息化建设、营销投入、固定资产零购、管理咨询、股权投资、培训13个类别。以相对重要的电网基建项目为例，进行储备审核流程优化设计，其他项目以此作为参考。 （一）更新可研报告（项目建议书）模板 在S电网公司已有可研模板的基础上，增加项目经济性与合规性评价内容，形成新的可研（项目建议书）模板。 1.财务合规性评价。 （1）列示项目建设过程中资产购置情况。包括电脑、车辆、家具等其他配套设备购置数量、规格及金额。通过审核生产准备费中是否存在列支车辆购置费等零购支出等现象，确保项目中未包含属于固定资产零星购置范围内的资产更新。 （2）确保独立项目未拆分立项。电网基建项目应以输变电工程、线路工程和与之配套的工程（含土建）为单位立项，严禁将一个独立项目分拆立项（若确有充分、合理的理由需要将一个独立项目分拆立项，在此可研报告中做出专项说明）。 （3）将电网基建项目投运划分为资本性支出。 （4）列示清单。列示投资估算中的设备（资产）清单、拆旧物资清单（分别单独列表，若因项目拆改迁规模或布局变动较大，以致数量无法对应的设备需要做出专项说明）。项目建设过程中涉及拆迁拆除设备再利用的，再利用的设备清单、资产卡片、初始建设日期、资产原值、历史修理改造记录及金额、资产净值等应进行专项表述。 （5）确保支出合理。应确保土地征用、拆迁赔偿等支出充分、合理（列示具体金额及说明），确保预留性