江苏省高科技企业人力资本贡献率分析-企业管理专业论文.docxVIP

南京财经大学硕士学位论文 南京财经大学硕士学位论文 PAGE PAGE 1 第一章 导论 加入世贸组织的十年历程，使我们越来越深切的体会到了不管是对于一个国 家还是一家企业，最珍贵的资源是高质量的人才。对我国而言，要想实现经济社 会可持续发展，也必须依靠自己拥有的珍稀的、效力发挥欠佳的人力资本。对国 家和企业等组织而言，所获得的和需要的是人力资本的使用权和由此带来的使用 价值，而人力资本的使用价值最终要由承载它的个体来实现，这就决定了人力资 本能否起到应有的作用以及作用大小，关键是完善合理的分配制度体系，只有通 过科学合理的分配机制激发出人力资本的动力，个人、企业甚至整个国家才能得 到发展和进步。 伴随着市场经济在我国的建立和产权制度改革的推进，企业中的各类稀缺人 才对分享企业剩余的要求愈加强烈，不少企业也意识到让更多员工参与到企业剩 余分配的重要性；同时，伴随着企业薪酬制度改革的逐步深入，企业内部收入分 配的差距有进一步扩大的趋势，对此如果不能进行合理解释，无论是对企业自身 还是对整个国家经济社会的稳定发展都不利。一系列问题的提出都要以人力资本 的计量作为基础，对人力资本贡献计量问题的提出也就成为必然。 1.1 研究背景 从上世纪八十年代开始，伴随着新技术革命的深入推进，知识经济时代已然 来临。人力资本在资本要素构成中的地位和作用日益凸显，传统的企业剩余分配 模式受到挑战，进一步厘清人力资本和物质资本到底在社会价值创造中发挥了多 大的作用是个亟待解决的问题。 近年来，对人力资本股权激励的相关研究在会计学和人力资本管理领域发展 迅速，国内外专家学者在这方面做了大量工作，取得了不少有价值的研究成果。 人力资本分享企业剩余的方式也变得愈加多样，包括员工持股计划、股权激励、 利益提成、管理者收购等各种方式，作为企业制度改革的一个重要方向正逐步展 开。但究竟每种资本要素该分配多少？虽然对于人力资本创造的价值无法直接进 行计量，但可以根据其创造的新增加值的货币化直接进行计量。因此，对人力资 本贡献率问题的系统研究，无论是对于人力资本理论的发展，还是对于我国的的 人力资本激励机制都具有重要意义。 1.2 理论基础 本文涉及的主要是人力资本理论、产权经济学理论等，由于研究的问题的复 杂性，要求我们不能局限于单一的理论，需要加强创新，本文将以上两种理论作 为研究主线，结合运用了马克思的劳动价值理论、生产要素理论、利益相关者理 论、产权理论等作为本文的理论基础。 1.2.1劳动价值理论 马克思在《资本论》中就已经明确指出，是劳动创造了价值和剩余价值，所 以劳动应当参与剩余价值分配。在系统地研究了物质资本产权和劳动力产权基础 上，马克思指出，产权在本质上是一种法权关系，只是生产关系的法律表现而已。 关于劳动力产权也在性质和表现形式方面做了大量阐述，并且提出了劳动的二重 性。虽然受到历史条件限制，劳动力产权理论还只是局限在劳动力范围内，没有 上升到人力资本的高度，但我们应该用发展的眼光看待马克思的劳动力产权理 论，高度理解和丰富它在新时期下的内涵。 1.2.2生产要素理论 从威廉·配第的两要素理论到现在，生产要素理论的发展已经有几百年的历 史。可以说，生产要素理论是现代人力资源理论产生和发展的重要的理论源泉。 其理论源头可以追溯到威廉·配第的《赋税论》，是他在书中肯定了劳动的重要 价值，并把劳动上升到生产要素的重要高度；亚当·斯密在《国富论》中对生产 要素的阐述最为经典，他认为劳动、资本与土地是生产的三种基本要素，这一理 论也成为生产要素理论发展的根基；英国经济学家马歇尔则首次提出：“组织” （也就是现代理论界所讨论的企业家才能等组织要素）对于生产起着非常重要的 作用；到了二十世纪五十年代，美国经济学家西蒙库兹涅兹发现，先进技术是经 济增长的一个允许的来源；与此同时，随着知识经济的兴起，信息在生产中的作 用日益显现，其作为一种生产要素的形式逐渐形成，从而提出了六要素学说。综 合上述理论我们不难看出，不管对于任何组织或者企业，各类生产要素在本质上 都可以看成是物质资本与人类劳动的结合。 1.2.3产权理论 现代企业理论把企业看做是由许多独立的拥有明确财产所有权的要素所有 者构成的契约组合，但是，这种契约本质上是一种“不完全契约”。正是由于这 种不完全性，导致了企业所有权的产生。从道理上讲，企业的要素所有者都应该 成为企业的产权主体，都有分享企业所有权的应有权利，但在实践中，由于不同 要素所有者之间的谈判能力不同，其所获得的收益也大相径庭。十九世纪前中期， 工业经济时代背景下，财务资本要素由于比一般人力资本要素更稀缺，企业所有 者（或者称为出资人）基本上独自享有企业所有权。而在当前的知识经济条件下， 企业等各类社会组织中，异质性人力资本变得