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掌握财务语言，培养企业文化 ——企业管理与财务管理如何共赢 企业发展的不同阶段，对于财务的认识不同，对于财务税务管理的需求也有所不同。财务管理与企业管理的关系是怎样的？企业的业务扩张与财务扩张如何实现共赢？ 很多公司在积累财富的过程中也不知不觉地积累了大量的风险，这些风险是公司相关部门不需要的但又是经营中真实存在的。如何实现企业财富与安全的平衡？如何通过读懂财务数据发现企业的风险？ 一、财务规划思维——企业财务发展规划 财务能为企业做些什么？ Part 3 惯性思维：算账、管钱和报税 认为财务人员创造价值低，对财务缺乏重视 “大财务”思维：股权架构设计、财务分析与决策支持、全面预算管理、避税节税筹划、成本分析管控、内控流程设计、全面风险管理运营资金管理、客户信用管理、投资融资、并购重组、报价模型，甚至包括商业计划书等。 企业战略如何用数字表达？三角形面积 二、财富扩张思维——财务战略扩张模式 财务战略扩张铁三角 Part 1 收入 利润 现金 （1）牺牲现金流换取收入的扩张（市场份额）：赊销； （2）牺牲利润换取收入的迅速扩张； （3）务实型策略，先赚钱，有实力时再扩张； 企业战略落实到财务战略：形成数字化方案进行测算出牺牲利润、牺牲现金的底线。 三、财务运营思维——财务运营体系设计 决定企业是否赚钱的三个杠杆 Part 1 投资回报率=利润/投资额（净资产） =（利润/收入）*（收入/总资产）*（总资产/净资产） =销售利润率*资产周转率*财务杠杆 市场 管理 财务 【案例】 投资额 月进货次数 月收入 利润 投资回报率 1万 1 1.5 0.5 50% 0.25万 4 1.5 0.5 200% 0.125万（赊购0.125） 4 1.5 0.5 400% 提高周转率 利用财务杠杠 销售成本、销售收入、销售利润相同，但投资回报率不同。 三、财务运营思维——财务运营体系设计 决定企业是否赚钱的三个杠杆 Part 1 投资回报率=销售利润率*资产周转率*财务杠杆 1）销售利润率由市场决定 2）财务杠杆受风险控制 3）企业财富扩张的核心指标：资产周转率 提高收入的同时，降低总资产。在不考虑固定资产及土地情况下尽量降低总资产中的应收债权和存货。 【案例】 利润率低的情况下依靠资产周转率。山寨手机市场价300，利润率1%，但从进货到出售仅需三天，一年周转一百次，不考虑财务杠杆的情况下，年投资回报率为100%，也就是说投资一百万赚回一百万。 财务运营思维就是财务与业务结合。不仅需要老板懂财务，财务人员懂财务，企业的中高管部门经理如生产经理、采购经理、销售经理等都需要懂财务。利用财务工具和思维，来帮助企业提升利润和投资回报，形成企业的财务文化。 四、财富安全思维——税务风险及稽查应对 财富（0）与安全（1）之间的平衡？ Part 1 企业在积累财富的过程中，会不知不觉地积累大量的风险。创业初期企业经营对于财务的不重视导致的灰色地带不可避免，但随着企业经营规模扩大，适时转变经营思路是必要的。 企业的风险： 1）经营风险：金钱损失 2）税务风险：行政责任、刑事责任（老板及相关人员的自由与安全） 与增值税相关的几个问题： 一是虚开增值税专用发票； 二是伪造或变造增值税专用发票； 三是骗取出口退税。 与增值税相关的起刑标准低（1万），死刑取消但保留无期徒刑。买卖增值税发票的风险，与买卖“白粉”的风险无异。 四、财富安全思维——税务风险及稽查应对 财富（0）与安全（1）之间的平衡？ Part 1 【案例1】虚开增值税专用发票 虚开增值税发票的标准：物流、资金流、信息流（票流）三流不一致，涉嫌虚开。 虚开增值税专用发票的责任，由谁承担？ 答：A、B、C均涉嫌虚开增值税专用发票！ 虚开增值税专用发票的情况： 为他人虚开； A 让他人为我虚开； C 介绍他人虚开； B 为自己虚开； A企业 货物销售 B个体（不需要发票） 货物销售 C企业 发票开具 四、财富安全思维——税务风险及稽查应对 财富（0）与安全（1）之间的平衡？ Part 1 【案例2】虚开增值税专用发票 开票与实际采购的金额、数量、内容不一致也会涉嫌虚开增值税专用发票 。 增值税专用发票的风险控制，需要包括财务、销售等在内的相关人员均应提高风险意识。 现实中存在类似诸多案例。相关部门不知情的情况下，财务私自卖发票；也存在某些客户不要发票，销售人员私自将发票卖给别的客户，财务人员开发票时也没有认真核对客户的名称金额等信息就将票开出，增加了企业、股东以及财务人员本身的风险。 A企业 销售500万 B个体（不需要发票） C企业 销售300万 发票800万 四、财富安全思维——税务风险及稽