2019年跨行业集团公司财务管理诊断报告.pptVIP

预算是为确保集团战略目标实现的手段，因此预算首先要与战略、经营计划挂钩 集团战略 战略行动 计划 战略行动 计划 战略行动 计划 集团年度经营目标与计划 年度业务单位 经营目标与计划 年度业务单位 经营目标与计划 年度总部经营 目标与计划 年度预算目标 业务单位预算 业务单位预算 总部预算 集团预算 预算工作开展的基础流程是：战略规划→年度经营计划→年度预算； 缺乏战略规划、年度经营计划，预算工作失去了目标； 在2004年集团开展的财务预算工作中，在集团尚未在董事会上确定经营目标的情况下，直接让二级公司上报预算数字，这是导致二级公司预算开展无从下手、预算数字不准确的根本原因。 确定战略规划指标——集团在未来3年或5的主要财务指标要求 确定年度经营计划总指标——由未来3年或5年规划指标分解而形成的本年度财务指标要求；年度计划总指标往往是集团总的收入、利润、现金流、总的净资产收益率等指标； 确定年度业务单位经营计划指标——根据集团业务特点、各业务单位历史数据、业务结构规划、外部环境变化等确定各业务单位收入、利润、现金流指标；各业务单位计划指标在进行合计后要能满足年度计划总指标的要求。 确定年度预算指标体系——①确立与经营计划同时兼顾经营风险的预算目标体系； ②根据各项年度计划的要求构建预算指标体系； 编制年度预算——组织各预算单位按照预算要求开展各项预算内容的预算工作，最终形成集团的