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《中华人民共和国税收征收管理办法》 第五十一条 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。 4. 与收入相关的台账 所得税申报表表一 《收入明细表》 所得税申报表表三 《纳税调整项目明细表》 所得税申报表附表七《以公允价值计量资产纳税调整表 》 所得税申报表附表六《 境外所得税抵免计算明细表》 与收入相关的台账: 视同销售收入 非货币性交易视同销售收入 货物、财产、劳务视同销售收入 其他视同销售收入 营业外收入 固定资产盘盈 罚款净收入 债务重组收益 处置固定资产净收益 政府补助收入 捐赠收入 非货币性资产交易收益 出售无形资产收益 其他 不符合税收规定的销售折扣和折让 未按权责发生制原则确认的收入 按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益 按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益 特殊重组 一般重组 公允价值变动净收益 确认为递延收益的政府补助 境外应税所得（填写附表六） 不允许扣除的境外投资损失 不征税收入 免税收入 减计收入 减、免税项目所得 抵扣应纳税所得额 5. 与税前扣除相关的台账 所得税申报表表二《成本费用明细表》 所得税申报表表三 《纳税调整项目明细表》 所得税申报表附表七 《以公允价值计量资产纳税调整表 》 所得税申报表附表六《 境外所得税抵免计算明细表》 所得税申报表附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》 与税前扣除相关的台账 视同销售成本 非货币性交易视同销售成本 货物、财产、劳务视同销售 其他视同销售成本 营业外支出 固定资产盘亏 处置固定资产净损失 出售无形资产损失 债务重组损失 罚款支出 非常损失 捐赠支出 其他 期间费用 销售（营业）费用 管理费用 财务费用 工资薪金支出 职工福利费支出 职工教育经费支出 工会经费支出 业务招待费支出 广告费和业务宣传费支出 捐赠支出 利息支出 住房公积金 罚金、罚款和被没收财物的损失 税收滞纳金 赞助支出 各类基本社会保障性缴款 补充养老保险、补充医疗保险 与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用 与取得收入无关的支出 不征税收入用于支出所形成的费用 加计扣除（填附表五） 其他 6. 与资产相关的台账 所得税申报表表三 《纳税调整项目明细表》 所得税申报表附表七 《以公允价值计量资产纳税调整表 》 所得税申报表附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》 所得税申报表附表十《资产减值准备项目调整明细表》 所得税申报表附表十一《长期股权投资所得（损失）明细表》 与资产相关的台账 财产损失 固定资产折旧 长期待摊费用的摊销 无形资产摊销 投资转让、处置所得 准备金调整项目 房地产企业预售收入计算的预计利润 其他 台账制度考核 各类管理台账建立的准确性 各类管理台账建立的准确性完整性 后续管理的有效跟踪 如何使企业所得税管理台账更好的发挥功效？ 管理者思想重视与认识理解到位是首要 配备综合业务素质强、熟悉财务会计知识、精通企业 所得税的管理人员是根本 建立健全企业所得税管理台账是基础 设计内容完整，结构科学、易于操作的台账格式是关键 制定科学、健全的工作制度和考核机制是保障 举例 实际案例 2019 ppt资料 * 欢迎批评指导！！ 放映结束！ 2、建立健全事后监督机制。对各类审核审批项目要建立备查备案制度，加强审核监督力度，各级国税机关把每年三季度确定为对这些项目进行监督检查的时间，省局每年根据工作重点安排专项检查。探索对已审批事项的跟踪管理制度，尤其是财产损失、呆账损失的后续管理，对已核销在税前扣除的项目，企业应采取账销案存的核算方式，对企业已收回或处置的财产损失和呆账损失，要按规定计入当期应纳税所得或增加当期呆账准备金。 3、确保所得税管理工作的系统性、连续性，防止因人员变动而造成管理链条的中断。? 4、将所得税税基管理、汇算清缴及纳税评估工作有机的结合起来。探索建立税基管理、汇算清缴和纳税评估的
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