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DB物业管理有限公司收账款管理研究 摘要：近年来，我国经济发展越来越好，企业的发展也 因此竞争的相当激烈，唯有通过不断提高自身赢得市场，才 能做大做好，稳定发展，而企业的发展离不开经营规模的扩 大和产品市场占有率的提高，企业为了发展，赊销业务就会 增多，企业就会出现更多的应收账款，应收账款的存在有利 有弊，它一方面能增加企业销售额，创造更多利润，另一方 面应收账款的存在意味着风险的存在，企业坏账可能会增 加，这样企业的利润虽然增加了，但是现金可能会出现不足, 而一旦企业流通资金周转不畅，企业将面临破产的风险，所 以，应收账款管理的好坏对于企业的经营有着很大影响。 关键词：应收账款；内部控制；管理系统 1公司简介 D B物业管理有限公司（下面简称D B物业），该公司 成立于上世纪九十年代，通过多次重组和行业整合，业务范 围越来越大，规模不断扩大，物业已经由工业区拓展到了住 宅区，DE物业现在发展得越来越快，几乎每年都有好多新 的管理处成立，在贵州，合肥等地都有分公司，公司员工也 越来越多，其中拥有中级职称的高素质人才也越来越多，正 不断努力的走在专业化经营、集约经营的模式发展道路上， 公司不断加强自身管理，通过健全职责、规范流程、提高服 务形成了一套适合公司发展的流程体系和质量控制体系。 2 D B物业管理有限公司应收账款管理存在的问题 2. 1不注重应收账款的风险 应收账款是一个企业销售商品或提供劳务时向购买者 收取的款项，其中还包括替购买方垫付的款项以及应该由购 买方支付的税费；内部控制是一个企业内部的控制系统，作 为一项企业的管理措施，内部控制的目的就是要确保企业资 金安全，促进企业运行流畅，经济效益不断提高，应收账款 的内部控制就是要做好应收账款方面的控制，包括做好应收 账款的账龄分析，做好坏账的计提，以及相关应收账款的核 对工作等，总之要做到让企业发生的应收账款要能够及时的 收回，减少坏账的发生。 2 . 2没有建立专门的信用管理机构 DB物业随着发展规模的不断扩大，业务范围也在不 断增加，具体包括收取管理费，停车场停车费，维修基金， 水电费，房租费，厂房出租，物业租售代理以及车辆出租、 商业服务等等，这些业务要面临各种各样的客户群体，例如 公司总部所在的DE物业综合楼，停车场进行了整体出租， 以及2013年5月份以来对以JF海鲜、LS酒店等为代 表的经营商都有租售代理、商业服务等业务，而企业没有专 业人士对客户的信用进行调查，对很多客户的背景不了解, 对象米高控股等合作企业的经营能力、所拥有的资产不了 解，最重要的是缺乏对其偿债能力，担保的调查，因而，缺 少了以上的准备工作就无法对客户做一个整体的风险评价， 这种对客户不了解的情况下所发生的应收账款业务肯定存 在着一定风险。 . 3对应收账款的管理不够完善 对于逾期的应收账款，通过调研发现DB物业有限公 司财务上仍有挂账，这就说明公司财务人员没有对逾期的应 收账款进行及时的催收，根据美国收账者协会进行的一项统 计数据显示从上就可以充分说明了催收的重要性，另外，公 司没有一个健全的坏账核销制度，这可能会给公司带来大的 损失，DB物业为了维持和客户之间的合作关系，对于客户 过于宽容，对于逾期应收账款没有及时催收，这一方面虽然 使客户感到自身诚意，维持长期合作关系，但是对逾期账款 不及时回收所面临的坏账风险没有做到及时管理，这样长期 以来对公司造成的损失是巨大的。 D B物业管理有限公司应收账款管理的对策 3 . 1加强应收账款的内部控制 3.1.1注重企业现金流量管理，做好账龄分析工 作DB物业要尽量减少应收账款挂账，像店铺房租，维修材 料费等方面的应收账款要做到及时回收，某些工程用时较长 的要收取押金，像装修押金等，DB物业要做好账龄分析工 作，具体来说就是要做账龄分析表，通过账龄分析表，把客 户按所欠款项的多少以及时间长短进行分类列式，分清哪些 在信用期，哪些已经过了信用期，哪些客户信用好，哪些信 用差，通过这样的一个账龄分析的动态分析，可以对应收账 款有一个严格的监督和管理，对可能发生坏账的做好坏账准 备计提，并根据账龄分析表对客户以及欠款都能有个较为全 面的了解，这也为下一步收账工作做好了充分准备。 3.1. 2建立规范应收账款管理目标，提高风险评估水平 首先D B物业要把风险评估工作提到工作日程上来，给予充 分重视，然后要严格按照坏账发生率制定风险控制计划，做 岀风险评估方案，要做到充分考虑应收账款的时间价值，D B物业与很多公司都有长期的合作关系，这可以使物业管理 长期有序的进行，所以这使得公司对这些合作单位有着充分 的信任，但正因为这样，更要做到提高风险评估水平，降低 潜在隐藏的风险，避免客户长时间拖欠款项；考虑收入的同 时不能忽视风险的存在，不能只顾收入