会计核算办法.pdf

Xx 公司会计核算办法 （一）、主题内容和适用范围 本标准规定了会计核算的原则，资产、负债、收入、利润及成本费用核算的 基本要求，以及财会部门对价格、税务、会计档案管理的内容、范围，财务报告 的要求等。 本标准作为财务会计工作指导。 （二）、会计核算原则 1、公司会计核算的会计期间为月份、季度、年度。月份、季度、年度的起讫日期采 用公历日期。 2、公司的会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确，内容完整， 方法正确，手续齐备，符合时限。 3、公司的记账原则是权责发生制原则。 4、公司的收入和费用计算按照相互配比的原则。 5、公司的各项财产物资以历史成本为计价原则。 6、公司的会计核算方法前后各期应保持一致。如有必要变更，应当将变更的内容和 理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表 附注中予以说明。 7、公司的会计核算以人民币为记账本位币。发生涉及外币的业务时，按发生的当日 中国人民银行公布的外汇市场汇率的中间价折合本位币记账，并于年中、年末将 货币性外币账户的余额按期末中国人民银行公布的外汇市场汇率中间价调整折合 人民币金额，调整后折合的人民币余额与原账面余额之差作为汇兑损益，并按规 定计入“长期待摊费用”、“财务费用”、“在建工程”等科目。 8、公司采用借贷复式记账法。 9、公司的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅 及于本年度(或一个营业周期)的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个 会计年度(或几个营业周期)的，应当作为资本性支出。 10、公司的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。 （三）、财务管理的基础工作 1、严格原始记录管理，健全财务核算资料。 1 凡公司生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的收发、领退、 转移以及各类资产的盘盈、盘亏、损毁等环节，原始凭证必须完整，确保原始记 录的及时、准确、真实。记账凭证必须附有合法、合规的原始凭证或汇总的原始 凭证。 2、为保障股东权益不受侵犯，并依法计算和缴纳国家税收，将逐步建立和完善以资 金筹集管理、投资管理、成本费用管理以及利润分配管理为内容的各项管理制度， 并严格执行。 （四）、流动资产 1、货币资金 （1）、银行存款应按银行等金融机构的名称及存款类型进行明细核算。 （2）、有外币业务的，应当分别设置人民币和外币进行明细核算。 （3）、财务部单独拨付给内部单位周转使用的备用金，单独设置“其他应收款/ 备用金”科目核算。 （4）、银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余 额调节表调节相符。 2、往来账 （1）、包括：应收账款、预收账款、应收票据、其他应收款及应付账款、预付账 款、应付票据、其他应付款、长期应付款等。 （2）、财务部应按户设立往来明细账和其他应收应付明细账，及时登记每笔往来 款项，记载发生日期、商品名称、数量、单价、金额、正确反映其形成、 收付及增减变化情况。 （3）、应收帐款以实际销售金额（扣除商业折扣）按客户及性质进行明细核算， 预收账款以实际汇款额按客户及性质入账，月末两科目金额较低一方对冲 结转。 （4）、带息的应收款项，应于期末按照票面价值与确定的利率计算的金额，增加 其账面余额，并确认为利息收入，计入当期损益。到期不能收回的应收票