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企业管理 电子商务企业内部控制案例分析研究 汤华香 【摘 要】从电子商务企业的长远发展而言,建立完善的内部控制体系是非常有必要的。本文以ASD公司为例,对公司情况进行了介绍以及公司的内部控制现状进行 了分析,总结出该公司在内部控制方面的优势与不足,提出了有针对性的建议。 【关键词】电子商务 内部控制 分析 随着近些年来我国综合国力的不断增强,经济、文化等方面的不 二、主要业务环节内部控制安排 断发展, 电子商务作为一种新型的行业逐步发展起来。电子商务是利 由于ASD具有一个总仓库,三个分仓库,地域分布广,下属机构多的 用微电脑技术和网络通讯技术进行的, 以互联网为交易平台, 以电子交 特点, 导致其在经营过程中较为复杂, 同时也要面临着更大的商业风 易为交易方式,进行交易活动和相关服务的商务活动,是传统商业活动 险。加强内部控制是可以规避一些商业风险的有效措施, 因此, 对于 各环节的电子化、网络化[1]。另外, 电子商务以商务活动为主体,以计 ASD公司应加强对于企业内部控制体系的重视程度。企业运营的最根 算机网络为基础, 以电子化方式为商务手段,在法律许可范围内所进行 本目标是获取经济效益, 因此,合理有效的企业内部控制体系可以促进 的商务活动交易过程。因此, 电子商务是运用数字信息技术,对企业的 企业经济效益方面的发展, 实现企业的发展目标。接下来从以下几个 各项活动进行持续优化的过程。 方面提出对ASD公司企业内部控制系统的设计,并进行具体介绍。 企业的内部控制是企业正常运营、不断发展的基础保障,从某种 （一 ）采购环节控制 程度上说, 企业的内部控制决定了企业未来的发展趋势以及内在潜 对于采购环节的控制可以从针对供货商选择不当风险的控制、 力。因此,对于我国电子商务企业来说,需要构建一个良好的企业内部 针对采购计划不合理风险的控制、针对采购授权不当风险的控制 、 控制体系,完善企业的治理结构,建立现代化的、科学有效的管理方式, 针对未能正常付款风险的控制四方面来进行控制。 提高员工的整体素质,从而促进企业的发展[2] 。本文将以案例分析的 （二 ）销售环节控制 形式对某电子商务企业内部控制的问题进行分析和研究。 对于销售环节的控制可以从针对未能合理定价风险的控制、针 对未能正常收款风险的控制 、针对退货未能正确处置风险的控制三 一、公司介绍 方面来进行控制。 （一 ）公司的基本情况 （三 ）人力资源控制 ASD公司是一家以经营食品为主的有限责任公司,共有股东三人, 对于人力资源方面的控制可以采取招聘环节的严格把关并且实 涉足电子商务市场已有近三年的时间。ASD公司在全国共有一个总仓 施长期培训计划、规范员工守则同时完善举报机制、内控目标与关 库和三个分仓库, 总仓库在东北, 其余的三个分仓库分别在华北、华 键业绩指标体系相结合等三种措施。 中、华东。可以说是地域分布非常广, 下属机构也比较多。ASD公司 在电子商务市场中拥有着固定的客户群体, 因此,公司的运营状况良好, 三、公司内部控制的评价及建议 但由于所销售产品的特点, 给该公司带来的利润较为微薄。 （一 ）公司内部控制制度的优势 （二 ）经营模式与构架安排 企业的内部控制是企业正常运营、不断发展的基础保障 。从某 对于ASD公司的经营模式,采用了电子商务中典型的B2C经营模式, 种程度上说,企业的内部控制决定了企业未来的发展趋势以及内在潜 通过网络销售其公司的产品给个人消费者。ASD公司直接将产品推上 力。对ASD公司在内部控制方面的优越之处进行了分析,最突出的是 网络,并提供充足资讯与便利的接口吸引消费者选购[3] 。这也是目前 体现于对商业风险的控制上 。 电子商务营运方