小规模纳税人网上申报系统操作手册.pdf

重庆市国家税务局 小规模纳税人网上申报系统 操 作 手 册 2013 年 7 月 “营改增”网上申报系统（小规模纳税人） 目录 1 系统概述3 1．1前言3 1．2系统特点3 2 系统操作流程4 3 登录系统4 3．1登录准备4 3．2网站登录4 3．3系统主界面7 4 报表录入7 4.1增值税申报（适用小规模纳税人）10 4.2居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报16 4.3居民企业（查账征收）企业所得税年度申报17 4.4居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度及年度申报18 4.5关联业务往来年度报告申报18 4.6消费税19 4.7财务报表20 4 申报划款20 4．1申报划款20 5 系统功能24 5．1系统维护24 5．2查询26 6 注意事项与常见问题27 6．1注意事项27 6．2常见问题28 - 2 - “营改增”网上申报系统（小规模纳税人） 1 系统概述 1．1 前言 随着国家金税三期工程在重庆的试点上线，标志着税收信息化建设又迈入了一个崭新的 时期，面向纳税人端提供的涉税信息化应用更加丰富和便利。重庆市国家税务局根据金税三 期工程的业务需求对《小规模纳税人网上申报系统》进行了全新升级。该系统完全符合国家 税务总局金税三期技术标准。 为满足营业税改征增值税征收管理需要，根据国家税务总局 2013 年第 32 号公告《关于 调整增值税纳税申报有关事项的公告》，网上申报系统又对增值税申报报表进行了调整。调 整后的小规模网上申报适用于原国税增值税小规模纳税人以及“营改增”小规模纳税人，新 报表启用时间为 2013 年 9 月 1 日起。 1．2 营改增政策介绍 实施营改增试点，是国家财税体制改革的重大决策部署，是结构性减税的重要举措。营 改增改革对优化税制结构和减轻税收负担具有重大意义，为深化产业分工，促进二三产业融 合发展提供良好的制度保障。 对于营改增小规模纳税人，主要政策变动部分如下： 1.税种变动 在中华人民共和国境内提供交通运输业 （陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、 管道运输服务）和部分现代服务业（研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流 辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务）的单位和个人，原缴纳营业 税，现改为增值税。 2.税率变动 由原先的交通运输业3%、服务业 5%统一调整为 3%的征收率。 3.税基变动 营业税属于价内税，增值税属于价外税，即计算营业税时，按收到的全部价款和价外费 用直接乘以适用税率计算营业税；现计算增值税时，按收到的全部价款和价外费用先除以（1+ 征收率）后再乘以征收率。即税基缩小，同一笔应税服务收入，纳税人需要缴纳的流转税减 少。 举个例子，纳税人提供一次公路运输服务，收取 2000 的运输费。以前交营业税时，税 基为 2000 元，营业税=2000 ×3%=60 元，现在交增值税时，税基=2000 ÷(1+3%)=1941.75， 增值税= 2000 ÷(1+3%) ×3%=58.25 元。 4.征税机关变动 营改增应税服务原由地税局征收营业税，现改为国税局征收增值税。 - 3 -