基于时段基因的聚类方法在企业绩效评价中的应用-信息管理与信息系统专业论文.docxVIP

目 录 第一章 绪论1 1.1 研究背景及意义1 1.1.1 选题背景1 1.1.2 研究意义2 1.2 国内外研究现状3 1.2.1 国外研究现状3 1.2.2 国内研究现状5 1.2.3 国内外研究现状比较7 1.3 本文研究方案7 第二章 企业绩效评价及数据挖掘相关理论9 2.1 企业绩效评价及财务预警相关理论9 2.1.1 企业绩效评价9 2.1.2 财务风险预警12 2.2 数据挖掘及相关理论14 2.2.1 数据挖掘14 2.2.2 聚类算法15 2.2.3 数据离散化16 第三章 基于时段基因的聚类模型构建18 3.1 模型参数定义18 3.2 企业样本及指标选取19 3.2.1 企业样本选取19 3.2.2 指标选取20 3.3 模型构建22 3.3.1 数据离散化归约——趋势比较法23 3.3.2 基于时段基因的系统聚类方法24 3.3.3 中心点选择及风险预测26 3.4 模型评估26 3.4.1 聚类效果评价27 3.4.2 预测精度评价27 第四章 实证分析29 4.1 基础实证分析29 4.1.1 时段基因生成30 4.1.2 聚类计算31 4.1.3 精度验证32 4.2 对比实证分析34 4.2.1 单行业实证分析34 4.2.2 指标加权实证分析36 4.2.3 单行业指标加权实证分析40 4.3 企业综合绩效评价42 4.3.1 企业绩效评级42 4.3.2 企业具体分析44 4.4 实验小结45 第五章 结论47 参考文献49 发表论文和参加科研情况说明53 致 谢54 第一章 第一章 绪论 PAGE PAGE 1 第一章 绪论 1.1 研究背景及意义 选题背景 随着我国社会和市场经济的高速发展，市场环境日益复杂，企业间的竞争也 日益激烈。竞争如同一把双刃剑，给企业带来发展机遇的同时，也为企业和更多 的利益相关者带来了未知的风险和危机。目前，我国企业的经营状况并不十分理 想，企业因绩效评价的不及时或不客观，导致财务风险而被特殊处理甚至摘牌退 市的情况极为常见，有许多公司虽然表面繁荣，但内部却承受着巨大的财务风险。 对企业整体的绩效评价不及时或不客观，都将导致或累积成为财务风险，对 公司、投资者、债权人、社会乃至国家都有着非常不利的影响。公司员工可能面 临失业，股东会面临财产损失。而每个公司的危机汇集起来，就会影响国家的金 融体系和经济的发展，会对社会和国家造成威胁。随着经济全球化进程的不断推 进和发展，企业绩效评价的不及时和不准确导致的财务风险和危机，可能会给社 会、国家甚至全世界带来负面影响，特别是一些有影响力的跨国公司遭遇财务风 险时，更可能造成国内和国际资本市场的动荡。在 2008 年爆发的金融危机中， 美国多个投资银行、保险公司及商业银行遭遇严重财务风险，直接导致了国际资 本市场的震动。 企业绩效水平综合考量着企业的整体运作情况，具体体现在盈利水平、运营 水平、偿债能力和持续发展能力等方面。企业绩效评价是评价理论方法在经济领 域的具体应用，它是在会计学和财务管理的基础上，运用计量经济学原理和现代 分析技术而建立起来的剖析企业经营过程，客观合理揭示企业经营现状，并对未 来风险或发展进行预测的学科。 因此，是否能够准确、客观、公正地对企业绩效进行评价成为众多学者关注 的重点，及时为企业提供财务风险预警也具有了非常重要的意义。而企业从遭遇 风险到发展为危机而被特殊处理，是需要一段时间的，这为预警提供了时机。同 时，财务风险可以通过财务指标的变化体现出来，这也为构建财务风险评价模型 提供了可能。从技术上看，新的工具如神经网络、遗传算法、逻辑回归等方法的 应用和成熟，计算机计算能力的提高都为该研究提供了支持。 本文正是基于时段基因，将数据离散化原理与聚类算法相结合，提出了一种 新的企业绩效评价方法，主要用以进行财务风险预警。通过该方法对上市公司的 财务指标进行数据挖掘后，合理预测其未来是否有被 ST 的风险。这将方便公司 管理，保护投资者的利益，便于债权人做决策，更利于市场监管。 研究意义 我国上市公司的健康成长对国家经济发展起到了重要的作用，一旦公司发生 危机，折射到社会和国家，将危害诸多方面的利益。因此，能否准确、客观、公 正地对企业绩效进行评价，进而及时为企业提供财务风险预警，指导管理层及时 审视企业，合理进行规划具有了非常重要的意义。 1.方便公司及时采取风险规避措施，加强管理。由于财务报表涵盖了公司所 有的运营结果，是所有经营活动的货币表现，管理层面对复杂的财务报表时往往 不能做出精确的决策。而通过绩效评价模型对财务数据进行统计和数据挖掘后， 可以将财务报表背后隐藏的信息直接呈现在管理层面前，便于管理层快速精准地 将问题定