惠民县国税局税收风险管理研究-公共管理专业论文.docxVIP

万方数据 万方数据 中图分类号： 密级：公 开 学科分类号： 论 文 编 号 ：37_125200_31045632016300335_LW 硕 士 学 位 论 文 惠民县国税局税收风险管理研究 作者姓名：巩相龙 申请学位级别：公共管理硕士（MPA） 指导教师姓名：徐晓雯 职称：教授 学科专业：公共管理硕士 研究方向：公共财政与税收管理 学习时间：自 2014 年 4 月 1 日起至 2016 年 6 月 30 日止 学位授予单位：山东财经大学 学位授予日期： 2016 年 6 月 山东财经大学学位论文独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行研究工作及取得的研究 成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经 发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得山东财经大学或其它教育机构的学位或证 书而使用过的材料。与我一!可工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了 明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名:作训时 L 日结 夕月 I日 ， 山东财经大学学位论文使用授权声明 本人完全同意山东财经大学有权使用本学位论文(包摇但不限于其印刷版和 电子版) ，使用方式包括但不限于:保留学位论文，按规定向出家有关部门(机 构)送交学校论文，以学术交流为目的赠送和交换学位论文，允许学位论文被查 阅、借阅和:1复印，将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，·采用 影印、缩印或其他复制手段保存学位论文。 保密学校论文在解密后的使用授权同上。 学位论文作者签名:仲介协么 日贺ι7月才日 问币路伪军/ 日缸!也c叫日 万方数据 摘要 摘要 万方数据 万方数据 摘要 税收风险是指在税收征管过程中，由于税收法律、制度等方面的不完善，上层政 策和管理方面的一些失误，以及一些不确定性因素引起的税源状况恶化、税收调节功 能减弱、税收增长乏力，最终导致税收收入不能满足政府实现其职能需要的一种可能 性。在税源管理的过程中，各种不确定因素的存在，使得税收风险的产生有其客观必 然性。 本文从税收风险管理的角度出发，尝试了多种研究方法，主要包括定量与定性相 结合、理论探讨研究和文献列举研究等方法，针对税源管理过程中的风险问题进行全 面、系统化的研究，以惠民县国税局税收风险管理工作的实践作为研究对象，具体内 容包括：税收风险管理相关理论概述，国税部门实施税收风险管理的必要性，惠民县 国税局税收风险管理工作产生与发展、具体工作措施和取得的成效以及存在的问题， 完善该局税收风险管理工作的对策和建议等一系列问题。 本文将风险和税收风险、风险管理和税收风险管理等理论作为研究的理论支撑， 对税务部门引进风险管理理论的动因进行了详细分析表明：目前国税部门正在积极进 行深化税收征管改革和加速推进税收现代化，传统的税源管理理论已不能满足新形势、 解决新问题，这就要求税务机关早日实现以税收风险管理为中心的税源专业化管理。 本课题通过对税收风险的广义和狭义概念进行概述和区分，将研究对象确定为纳税人 税款流失的风险。同时研究表明：实施税收风险管理可以更好的对纳税人划分风险等 级的高低，采取适合的税源监管措施，做到管理方法与管理对象的类型相匹配，提高 税收征管质效。 通过对该局的税收风险管理工作研究发现：从 2008 年开始风险行业的发展和高 风险纳税人数量的不断增加，推动了该局风险管理工作理论的发展，进而从理论发展 到实践的探索，风险管理措施不断增加，促生出了独立的风险管理机构，称之为“税 收风险防控中心”（简称：风控中心），逐步搭建起完整的管理架构，完整的实施方案 顺利出台，促进了税收风险管理水平的提高，取得了一定的成效。但是通过仔细研究 也发现一些问题，具体包括：实施方案的细节方面有待完善；涉税基础数据采集不够 全面，缺少预防性应对措施，信息技术应用存在瓶颈；人力资源配置不合理，专业化 I 惠民县国税局税收风险管理研究 惠民县国税局税收风险管理研究 II万方数据 II 万方数据 团队运作不畅；风险任务重发布、轻落实，混淆税收风险和廉政风险概念，来自地方 政府的阻力等。 基于上述分析，本课题提出了完善管理机制，组建完整的组织领导机构，建立部 门配合机制和风险等级管理标准，完善监督与评价等绩效考核机制；建立提高纳税人 税法遵从度的宣传辅导机制，做强税收宣传，优化纳税服务；建立风险评估模型，提 高风险分析信息化水平，强化第三方信息应用；优化人力资源配置，建立税收风险管 理人才库，完善人才培养机制；加强税源管理分局的税收风险应对和管理职能等一系 列对策建议。 关键词：税收风险；税收风险管理；惠民国税 Abstract Abstract PAGE IV PAGE IV 万方数据 Abstract Tax risk refers t