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企业年金的运作模式 第三章 待遇支付阶段要关注的情况 出国定居 一次性领取：允许按12个月分摊计算缴纳个人所得税 退休 一次性领取：不允许采取分摊，高额纳税 分期领取：按季、按年可均可分摊至每月 身故 一次性领取：允许按12个月分摊计算缴纳个人所得税 第一章 第二章 为什么建立企业年金？ 学习大纲 什么是企业年金？ 第四章 职业年金基础知识 第三章 企业年金如何建立？ 第四章 职业年金基本内容 2015年1月14日，国务院发布《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》（国发[2015]2号），拉开改革大幕！ 国发2号文拉开改革大幕 万一 保险网 中 国 保险资料下载网 第四章 职业年金基本内容 28号文贯彻落实具体举措 新人：新办法待遇计发标准=基本养老金+职业年金 中人：新办法待遇计发标准=基本养老金+职业年金+过渡性养老金 职业年金计发按照《机关事业单位职业年金办法》有关规定执行。[已在国办走发文程序] 第四章 职业年金基本内容 明确了适用范围、缴费比例和资金列支渠道 参加人员范围：与基本养老保险一致（公务员、公益一类事业单位（全额拨款）、公益二类事业单位（差额拨款） 缴费：单位8%+个人4%；单位和个人缴费基数与基本养老保险缴费基数一致。 资金列支渠道：全额供款的单位，同级财政提供经费保障；非全额供款的单位，同级财政补助+单位自筹 第四章 职业年金基本内容 规定了管理方式、收益分配、转移衔接、领取条件和待遇计发 管理方式：同企业年金，采取个人账户管理；个人缴费实账积累；财政全额供款的单位缴费采取记账方式，记账利率由国家统一公布；非全额供款的，单位缴费实账积累；实账积累的资金，市场化运营，按实际收益计息。 收益分配：投资收益计入个人账户。 转移衔接：工作变动时，个人账户随同转移；对方如果没有，则留在原单位管理。 领取和待遇计发：可一次性购买商业养老保险；按月计发，发完为止。 第四章 职业年金基本内容 阐明了经办管理、委托原则和生效时间 经办管理：各级社会保险经办机构负责，承担职业年金费用征缴、归集、账户管理、职业年金待遇的发放等工作。 委托原则 ：具有资质的投资管理机构参与投资管理经办；具有托管资格的银行作为托管人。 生效时间：2014年10月1日。 课程回顾 企业年金12345 一个本质 1 两个账户 两个缴费实体 两个常用百分比 两种计划 2 三个建立条件 三个领取条件 3 四个管理人 4 五个好处 5 万一 保险网 中 国 保险资料下载网 一个本质 1 课程回顾 企业年金12345 信托性质的补充养老保险制度 课程回顾 企业年金12345 两个账户 两个缴费实体 两个常用百分比 两种计划 2 2 两个缴费实体：单位缴费与个人缴费相结合 1 两个账户：企业（公共）账户和个人账户 4 两种计划类型：单一计划和集合计划 3 两个常用百分比： （1）8.33%（1/12）： 企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一； （2）5%：企业缴费在不超过职工工资总额5%的部分，可享受企业所得税减免； 课程回顾 企业年金12345 三个建立条件 三个领取条件 3 ※依法参加基本养老保险并履行缴费义务； ※具有相应的经济负担能力； ※已建立集体协商机制 ※ 达到国家规定法定退休年龄 ※ 计划参与职工身故 ※ 出国定居 课程回顾 企业年金12345 四个管理人 4 受托人 托管人 账户管理人 投资管理人 四个 管理人 课程回顾 企业年金12345 五个好处 5 ..... 弥补我国现有社保制度替代率不足问题 ..... 留住人才 .... 激励人才 提高养老水平 人力管理手段 人力管理手段 个人 企业 长期稳定保值增值 养老金保值增值 .... 企业缴费5%税前列支 员工缴费个税递延 税优政策 谢谢大家 再老也要养政府 我们来看看目前这三个支柱的作用如何？能不能支撑起我们的养老生活？ 2011年我国企业养老金替代率仅为42.9%，低于国际警戒线。 按照国际经验，养老金替代率大于70%，即可维持退休前现有的生活水平，如果达到60%-70%，即可维持基本生活水平；如果低于50%，则生活水平较退休前会有大幅下降。 企业年金不仅是一种补充养老保险制度，同时作为企业人力资源管理的重要组成部分，可以完善企业的薪酬福利体系，提高职工退休后的生活水平。 四个管理人相互协调合作，相互监督制约 。 **有哪三张牌照 * * * * * * * * * * * * 走进企业/职业年金 第一章 第二章 第三章 什么是企业年金？ 为什么建立企业年金？ 如何建立企业年金？ 目录 第四章 职业年金基础知识 什么是