中级经济法基础试题二.docxVIP

中级经济法基础试题二 多选题 1、按照我国现行税法，下列税种中，其纳税义务人包括外商投资企业和外国企业的有()。 A．城市维护建设税 B．城镇土地使用税 C．房产税 D．印花税 答案：B,C,D [解析] 现行税法规定，印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人，并不排除外商投资企业和外国企业。A的纳税义务人则不包括外商投资企业和外国企业。 单选题 2、下列项目中，属于土地增值税征税范围的有()。 A．抵押期满以国有土地使用权清偿到期债务 B．农村居民转让宅基地使用权 C．房产所有人通过当地教育局向当地小学捐赠的房屋 D．房地产评估增值 答案：A [解析] B选项不属于土地增值税的征税范围，C选项属于免税的赠与不征税，D选项资产的权属未发生转移，不征税。 多选题 3、土地增值税的扣除项目包括()。 A．取得土地使用权时所支付的金额 B．土地开发成本、费用 C．建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格 D．与转让房地产无关的税金 E．与转让房地产有关的税金 答案：A,B,C,E [解析] 与转让房地产无关的税金，不属于土地增值税的扣除项目。 单选题 4、房产税纳税义务发生时间是()。 A．用于生产经营的，从生产经营之次月起 B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起 C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起 D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起 答案：B [解析] A项的正确做法是从生产经营之月起； C项和D项的正确做法是从办理验收手续之次月起。 单选题 5、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。 2008年度有关生产经营情况为： (1)当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票； (2)当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元； (3)当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元； (4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元，含房产税和车船税)； (5)销售费用10万元(含广告费8万元)； (6)计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元； (7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元； (8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款； (9)2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。 (10)烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 所得税前准予扣除的公益性捐赠为()万元。 A．0.38 B．0.68 C．0.72 D．0.33 答案：A [解析] 会计利润总额=520-221-252.81-10 -20-10-30+27=3.19(万元) 单选题 6、下列各项符合房产税计税依据规定的是()。 A．地下建筑物若作为工业用途，其房产计税原值为房屋原价的70%～80%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据 B．融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据 C．与地上建筑物相连的地下建筑物，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税 D．纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值 答案：D [解析] 地下建筑物若作工业用途，以其房屋原价的50%～60%作为应税房产原值，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据；融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。 单选题 7、(一) 某市房地产开发公司在2010年1月-9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的