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中级经济法基础重点题二 多选题 1、根据我国《房产税暂行条例》的有关规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是()。 A．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人 B．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人 C．将房屋产权出典的，承典人为纳税人 D．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人 答案：A,B,C [解析] 根据我国《房产税暂行条例》的有关规定，房屋产权出典的，承典人为纳税人。 单选题 2、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。 A．同地段同类房地产的平均市场价格 B．同地段同类房地产的最低市场价格 C．同地段同类房地产的最高市场价格 D．房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格 答案：D [解析] 我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。 简答题 3、2005年4月30日，某市房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入10000万元，公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为1000万元；投入房地产开发成本为2000万元；房地产开发费用中的利息支出为100万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多出50万元。另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。 答案：转让写字楼取得的收入=10000万元 暂无解析 多选题 4、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的有()。 A．纳税人购置新建商品房 B．房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房 C．纳税人购置存量房 D．纳税人委托施工企业建设的房屋 E．将原有房产用于生产经营的 答案：A,B [解析] 纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。 多选题 5、下列有关房产税征税办法的表述中正确的有()。 A．房屋出典期间，出典人为房产税纳税人 B．个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税 C．融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定 D．外国人经营对外出租的房产也应缴纳房产税 E．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的按房产余值为计税依据征税 答案：C,E [解析] 房产产权出典的应由承典人纳税，个人拥有的非营业用房产，免征房产税，外国人，外商投资企业和外国企业经营的房产，不适用房产税。所以C、E两项的表述正确。 简答题 6、某市房地产企业2009年建设一栋普通标准的住宅出售，取得销售收入1000万元，该公司为了建造普通住宅支付的地价款200万元，房地产开发成本400万元，其中含契税6万元，银行贷款利息由于与其他项目无法划分，所以无法提供准确的数字。请计算该房地产企业应缴纳的土地增值税税额。(该市房地产开发费用的扣除比例在利息不得扣除时规定的比例10%，利息可以扣除时，规定的比例为5%) 答案：(1)确认的转让收入是1000万元 暂无解析 多选题 7、下列税金中，可能计入“营业税金及附加”科目的有______。 A．营业税，土地增值税 B．城建税，教育费附加 C．消费税，资源税 D．增值税，消费税 答案：B,C [解析] 选项A中的土地增值税应视情况计入不同科目：①企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费―应交土地增值税”科目；②土地使用权在“无形资产”科目核算的，在处置无形资产时，其账务处理如下： 单选题 8、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1200万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地金额为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元；房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。 A．188 B．249.75 C．300 D．360 答案：A [解析] 扣除项目金额 =250+3+200+(250+3+200)×10%+60+(250+3+200)×20% =648.9(万元) 增值额=1200-648.9=551.1(万元) 增值率=551.1÷648