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中级经济法基础综合选题2 单选题 1、王某2008年6月30日将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，可提供实际缴纳营业税和房产税的完税凭证(假定其他税费忽略不计)。7月份发生漏雨修缮费1000元。则其7、8两个月应纳个人所得税是()元。 A．212 B．132 C．118 D．52 答案：C [解析] (1)个人按市场价出租的居民住房，营业税按3甲。再减半征收，房产税减按4%的税率，个人所得税减按10%的税率；(2)财产租赁收入扣除费用包括：税费+修缮费 +法定扣除标准；(3)允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。此题中的1000元修缮费7月扣了800元，8月扣了200元。7月租金应纳个人所得税=[2000×(1-3%×50%-4%)-800-800]× 10%=29(元)；8月租金应纳个人所得税=[2000×(1-3%×50%-4%)-200-800]×10%=89(元)；合计118元。 简答题 2、某工业企业位于县城，2009年经济业务如下： (1)原拥有土地面积共计50000平方米，其中：企业生产厂房占地40000平方米、职工医院占地2000平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用绿化占地1000平方米、厂内绿化占地2200平方米，其余为企业暂时未使用面积；另2009年10月用于建造仓库新购入耕地2000平方米； (2)固定资产账面记载企业固定资产总值为8000万元，其中，房屋及建筑物原值为4000万元，净值为2500万元； (3)年初企业将旧办公楼对外出租(账面原值1000万)，合同约定租期两年，租金共计100万元，当年已经取得租金50万元；企业将设备一台对外出租，合同约定租期为一年，当年应收取租金40万元，因对方资金困难承诺次年一月底前支付； (4)企业当年销售产品签定合同注明的销售额为10000万元，当年签定合同购进材料的价款为4000万元。另受让一项专利权，合同约定金额为500万元。 (企业适用土地使用税税率为5元/平方米；当地耕地占用税为20元/平方米；当地房产税扣除比例为30%，年末仓库尚未完工) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： 企业2009年应纳印花税； 答案：企业应纳印花税 暂无解析 单选题 3、某蔬菜种植单位有单独两处地窖，分别为工业用途房产和非工业用途房产，房产原价分别为20万元和30万元，该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳，同时规定：工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。则该单位就两处地窖每年应缴纳的房产税合计为()元。 A．2288 B．2576 C．2604 D．2864 答案：C [解析] 工业用途地窖应纳房产税的税额=20×50%×(1-30%)×1.2%×10000=840(元)； 非工业用途地窖应纳房产税的税额=30×70%×(1-30%)×1.2%×10000=1764(元)；应纳房产税合计=840+1764=2604(元)。 单选题 4、下列有关土地、房地产税收的说法正确的是()。 A．学校、幼儿园、养老院占用耕地，也需要交纳耕地占用税 B．供城市居民观光旅游采摘的农业生产用地可以免征城镇土地使用税 C．目前外商投资企业不缴纳房产税，而缴纳城市房地产税 D．中外合资企业和外资企业不需要交纳城市维护建设税 答案：B 暂无解析 单选题 5、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()。 A．税务部门估定的价格扣除 B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C．房地产评估价格扣除 D．房地产原值减除30%后的余值扣除 答案：C [解析] 应按照经税务机关确认的房地产评估价格扣除，具体评估由有关房地产评估机构进行。 多选题 6、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。 A．A区人民法院 B．B区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院 答案：B,C,D [解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。 单选题 7、某房地产开发商转让一块以出让方式取得的土地使用权，转让收入为2600万元，土地增值税规定的扣除项目金额为1500万元，土地增值税应纳税额为()