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中级经济法基础重点题五 单选题 1、该企业发生第(2)笔业务时需要缴纳的房产税为()元。 A．57600 B．576000 C．72000 D．720000 答案：A [解析] 应纳税额=房产税计税余值×适用税率=房产原值×(1-原值减除率)×适用税率=6000000×(1-20%)×1.2%=57600(元)。故本题答案为A。 单选题 2、位于市区的某房地产开发企业，2011年发生相关业务如下：　　(1)1月份购买一宗4000平方米的土地，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付。　　(2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500万元)，写字楼建筑面积20000平方米。　　(3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率5%。　　(4)9月份将15000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入30000万元;10月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自11月起每月收取租金10万元;12月将2000平方米的写字楼转为办公使用，将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险，有关资产过户手续均已完成。　　(5)在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。　　(其他相关资料：该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)　　根据上述资料，回答下列问题：2011年该企业征收土地增值税时应扣除的地价款和开发成本合计()万元。 A．6880 B．7080 C．8850 D．9120 答案：B 解析：此题主要注意成本费用和销售收入的配比原则的应用。计算土地增值税时允许扣除的地价款和开发成本= (5000+200)×2000/4000×(15000+1000)/20000+500×2000/4000×(15000+1000) /20000+6000×(15000+1000)/20000=7080(万元)。 单选题 3、下列项目中，不属于房地产开发成本的是()。 A．耕地占用税 B．无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出 C．开发间接费用 D．土地出让金 答案：D [解析] 土地出让金，土地增值税上属于地价款，而不属于开发成本；企业所得税上，土地出让金属于开发成本。 单选题 4、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是()。 A．房屋出租的由承租人纳税 B．房屋产权出典的由承典人纳税 C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税 答案：A [解析] 房屋出租的由出租人纳税。 单选题 5、我国增值税条例规定，从国外进口的设备，其增值税按()计算其应纳税额。 A．离岸价 B．到岸价 C．抵岸价 D．组成计税价格 答案：D 我国增值税条例规定，进口应税产品均按组成计税价格，依税率直接计算应纳税额，不扣除任何项目的金额或已纳税额。 简答题 6、某公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2012年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2012年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。 经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折旧16年，累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元；办公楼装修费用为1000万元；中央空调购置成本为200万元，电梯购置成本为300万元，均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度规定，中央空调和电梯单独作固定资产核算。 假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的损耗价值以后的余额，该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料。 （计算房产原值时不考虑土地价格） 问题：说明该办公楼2012年度房产税应税和免税的起止时间。 答案： 该办公楼2012年度房产税应税时间为：2012年1月～2月，11月～12月。该办公楼2012年度房产税应税时间为：3月～10月。 暂无解析 单选题 7、下面属征税范围的是()。 A．以房地产进行投资、联营，投资、联营方式以土地(房地产)做价入股进行投资、联营条件的 B．投资联营企业作为房地产进行转让的 C．一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后不转让，而是分房自用 D．在企业兼并后，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中 答案：A [解析] C项对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税，若是转让则征收税。D项在