中级经济法基础知识点3.docxVIP

中级经济法基础知识点3 单选题 1、张三拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己居住和经营使用，另一处原值40万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。当地房产扣除的比例是30%，张三当年应缴纳的房产税为()。 A．5520元 B．480元 C．8400元 D．8640元 答案：A [解析] 《房产税暂行条例》规定个人所有的非营业用的房产免征房产税，营业用房按房产余值纳税；出租的，以房产租金收入作为房产税的计税依据，可暂减按4%的税率征收房产税。所以本题应纳房产税＝600000×(1-30%)×1.2%+2000×4%× 6＝5520(元)。 单选题 2、王某自有一处平房，共6间，其小自住2间，出租4问，每月收取租金10000元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，房产税税率为4%；则王某当年应纳房产税额为()。 A．400元 B．940元 C．3840元 D．4800元 答案：D [解析] 本题考核房产税的计算。根据规定，个人所有的非营业用房产免征房产税；个人出租住房按4%税率征收房产税。出租房屋应纳房产税=10000×12×4%=4800(元)。 多选题 3、下列关于房屋租赁市场税收政策，表述正确的是()。 A．对个人出租住房取得的所得税按5%的税率征收个人所得税 B．对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税 C．对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税 D．对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税 E．对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税 答案：B,C,D,E 暂无解析 单选题 4、依据《关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》(财税[2005]181号)，下列说法下正确的是()。 A．凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税 B．自用的地下建筑，凡工业用途房产，以房屋原价的20%～30%作为应税房产原值 C．自用的地下建筑，凡商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。 D．对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税 答案：B 暂无解析 多选题 5、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有()。 A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算 B．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算 C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算 D．直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算 E．若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算 答案：A,C,D,E [解析] 纳税人应进行土地增值税的清算的情形有：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。若取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。 多选题 6、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。 A．A区人民法院 B．B区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院 答案：B,C,D [解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。 单选题 7、李四2000年7月购买120平方米住房一处10万元，缴纳契税4000元，购房后已装修，2006年7月按20万元卖出，不能取得评估价格，但能提供购房发票和契税完税凭证，则其应缴纳的土地增值税增值额为()。 A．6.48万元 B．10万元 C．9.4万元 D．6.6万元 答案：D 根据财税[2006]21号的规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第 (一)、(三)项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。因此土地增值额=20-10-10×5%×6-0.4=6.6(万元)。该题中转让的住房为普通住宅，且时间超过5年，免征营业税。 多选题 8、根据我国《城市维护建设税