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中级经济法基础复习8 简答题 1、某企业，2006年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。2004年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，单项核算(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%)。 要求：(1)计算该企业2004年应缴纳的城镇土地使用税。 (2)计算该企业2004年应缴纳的房产税。 答案：(1)2004年应缴纳的城镇土地使用税=(65 000-3 000-1 200)×4=243 200(元) 暂无解析 单选题 2、下列各项中，不在“营业税金及附加”科目核算的是（）。 A．城市维护建设税 B．资源税 C．消费税 D．增值税 答案：D [解析] “营业税金及附加”科目，反映企业经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。故D选项符合题意。 单选题 3、关于土地增值税的叙述，不正确的是()。 A．最低税率为30%，最高税率为45% B．土地增值税采用四级超额累进税率 C．土地增值税的计税依据，是纳税人转让房地产所取得的增值额 D．土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得增值性收入的单位和个人征收的一种税 答案：A 暂无解析 单选题 4、某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。7月1日将另外的原值500万元的房屋出租给个人居住，月租金2万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()万元。 A．4.8 B．25.68 C．26.16 D．27.12 答案：C [解析] 从价计征的房产按房产原值减除10%～30%的余值计征房产税，税率1.2%；房屋出租的，按租金收入计征房产税，税率为租金收入的12%。自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。 该企业当年应缴纳房产税=(3000-1000-500)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×3÷12×1.2%+500×(1-20%)×6÷12×1.2%+6×9×12%+2×6×4%=14.4+2.4+2.4+6.48+0.48=26.16(万元) 单选题 5、张明自有――处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间(房屋原值为2()万元)。2007年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张明2007年应纳房产税额为()万元。 A．0.816 B．0.516 C．1.652 D．1.632 答案：D [解析] 根据房产税的有关规定：①开旅店的房产应纳房产税＝20×(1- 20%)×1.2%＝0.192万元；②房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；③出租房屋给环海公司，应纳房产税＝1×12×12%＝ 1.44万元；④三项合计，应纳房产税＝0.192+1.44＝1.632万元。 单选题 6、某企业有原值为2500万元的房产，2006年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2006年度应纳房产税()。 A．24万元 B．22.80万元 C．30万元 D．16.80万元 答案：B [解析] (1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额＝50万元×12%＝6万元； (2)剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额＝2500×70%×(1－20%)×1.2%＝16.80万元。两项合计，该企业应纳房产税22.80万元。 单选题 7、某单位2009年7月转让一旧仓库，该仓库于2005年7月以32万元的价格购入，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该单位转让仓库应缴纳土地增值税是（）。 A．1.28万元 B．3.23万元 C．2.56万元 D．4.55万元 答案：C 计算步骤如下： 多选题 8、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用